यूटीआईआई का आकार इस पर निर्भर करता है। आरोपित आय पर एकल कर - कराधान प्रणाली। यूटीआईआई भुगतानकर्ता को किन मानदंडों का पालन करना चाहिए?

2018 को यूटीआईआई को समाप्त करने का वर्ष माना जाता था। हालाँकि, 2 जून 2016 को एक बिल जारी किया गया था जिसके अनुसार आरोपित आय को 2021 के अंत तक बढ़ाया गया. सच है, कई बदलावों के साथ गणना प्रक्रिया भी प्रभावित हुई। आइए प्रतिरूपण में नवाचारों से परिचित हों, और साथ ही कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई पर लगाए गए कर की गणना पर विचार करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाया गया कर क्या है?

यह एनकेआरएफ के अध्याय 26.3 द्वारा विनियमित एक विशेष कराधान व्यवस्था है। यह अनुमानित (लगाए गए) लाभ पर आधारित है और व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए उपलब्ध है। एक निश्चित प्रकार की गतिविधि वाले संगठन। आइए सरल शब्दों में देखें कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई (आरोपीकरण) क्या है।

मुख्य मानदंड जो प्रतिरूपण पर स्विच करने की संभावना निर्धारित करता है वह गतिविधि का प्रकार है। इस सुविधा के लिए धन्यवाद, पीएसएन की तरह प्रतिरूपण को अन्य तरीकों के साथ जोड़ा जा सकता है। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएन। हालाँकि, एक साथ कई कर व्यवस्थाओं के तहत एक प्रकार की गतिविधि में शामिल होना असंभव है।

कर की गणना करते समय, अनुमानित लाभ को आधार के रूप में लिया जाता है, जिसकी राशि राज्य द्वारा स्थापित की जाती है। यानी वास्तविक आय पर कोई असर नहीं पड़ता. भले ही व्यवसाय लाभहीन हो या, इसके विपरीत, अधिक लाभदायक हो, कर राशि वही रहेगी।

इससे करों पर बचत करना और सभी मुनाफे को व्यवसाय विकास में निवेश करना संभव हो जाता है। और साथ ही यह रिकॉर्ड रखने को सरल बनाता है, क्योंकि रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में निरीक्षणालय को आय घोषणा प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। आप लेखांकन रिकॉर्ड रख सकते हैं, लेकिन केवल यदि आप चाहें।

यूटीआईआई 2019: नवीनतम परिवर्तन और समाचार

सबसे महत्वपूर्ण हालिया खबर जिसने कई व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रसन्न किया है वह यह है कि अर्जित आय पर एकल कर 2021 तक लागू रहेगा। इसे रद्द नहीं किया गया और इसके विपरीत, इसे अंतिम रूप दिया गया और इसमें सुधार किया गया।

खुदरा व्यापार, होटल व्यवसाय या अन्य प्रकार की गतिविधि में लगे यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में परिवर्तन और नवीनतम समाचार:

• कराधान के विषय जो अपने व्यवसाय में किराए के श्रमिकों को नियोजित नहीं करते हैं, वे अपने नाम पर भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को लगाए गए कर से काट सकते हैं। पहले, केवल कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के पास समान अधिकार था; वे कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि में कटौती कर सकते थे।
• उपरोक्त नवाचार में दूसरा बदलाव शामिल था - घोषणा पत्र में बदलाव।
• K1 गुणांक वही रहा. 2016 जैसा ही.
• एक और सवाल जो उद्यमियों को चिंतित करता है वह यह है कि क्या यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी कानूनी इकाई के साथ बैंक हस्तांतरण द्वारा काम कर सकता है। 2019 में व्यक्ति। जैसा कि टैक्स कोड अनुच्छेद संख्या 346.27 में कहा गया है, करदाता को किसी भी ग्राहक - दोनों व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं - के साथ काम करने का अधिकार है। व्यक्ति. नकद या बैंक हस्तांतरण द्वारा. यह आइटम नहीं बदला है.

यूटीआईआई में संक्रमण - किसके लिए उपलब्ध है?

प्रतिरूपण पर स्विच करने के इच्छुक कर विषयों के व्यवसाय को कई आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

• कंपनी का स्टाफ 100 लोगों तक नहीं पहुंचता है;
• प्रासंगिक प्रकार की गतिविधि;
• तीसरे पक्ष के उद्यमों के व्यवसाय में भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं जा सकता, उन संगठनों को छोड़कर जिनकी पूंजी में विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों का योगदान शामिल है;
• गतिविधि संपत्ति के उपयोग के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी पर आधारित नहीं है;
• सेवा में गैस और गैस भरने वाले स्टेशनों या गैस स्टेशन स्थानों का किराया शामिल नहीं है;
• उद्यमी ने पेटेंट नहीं खरीदा और एकीकृत कृषि कर व्यवस्था का सहारा नहीं लिया।

यूटीआईआई किसके लिए उपयुक्त है: गतिविधियों के प्रकार

गतिविधियों के प्रकारों की सूची जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रतिरूपण पर स्विच करने का अधिकार देती है, नगर पालिकाओं द्वारा बनाई जाती है। वे इस पर शासन करते हैं। आप सूची को कर विभागों के विनियमों में या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर देख सकते हैं।

2019 में लगाए गए कर पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए गतिविधियों की तालिका:

गतिविधियाँ यूटीआईआई के अधीन हैं	अपवाद
150 वर्ग से कम व्यापारिक क्षेत्र वाली गैर-स्थिर वस्तुओं और स्थिर वस्तुओं के माध्यम से खुदरा व्यापार। एम।	कृषि उत्पादन में व्यापार
150 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र वाले हॉल के माध्यम से खानपान सेवाएं प्रदान की जाती हैं। एम. या बिना किसी हॉल के	चिकित्सा/सामाजिक संस्थानों में खानपान
घरेलू और पशु चिकित्सा सेवाएँ	संगठनों को गैस स्टेशनों पर खुदरा दुकानें और खुदरा भूखंड खोलने के लिए भूमि भूखंडों को पट्टे पर नहीं देना चाहिए
कारों और मोटरसाइकिलों की मरम्मत, रखरखाव, धुलाई	बड़े करदाता
विज्ञापन सेवाएँ - विज्ञापन का प्लेसमेंट/वितरण	पिछले वर्ष कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक थी
व्यापार के लिए खुदरा स्थान/भूमि भूखंड किराए पर लेना	व्यवसाय दो उद्यमों का है, और दूसरे की हिस्सेदारी 25% से अधिक है
होटल व्यवसाय, शयन क्षेत्र 500 वर्ग तक। एम।	गतिविधि संपत्ति के उपयोग या एक साधारण साझेदारी, यानी एक संयुक्त गतिविधि के लिए एक ट्रस्ट समझौते के तहत की जाती है
ऑटोमोबाइल और मोटरसाइकिलों का उपयोग करके कार्गो/यात्रियों का परिवहन, जिनकी कुल संख्या 20 इकाइयों से कम है।	गतिविधि का प्रकार व्यापार कर के अंतर्गत आता है

एक व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में यूटीआईआई में कैसे स्विच कर सकता है?

आरोपित कर पर गतिविधियों को अंजाम देने के लिए, आपको संघीय कर सेवा को दो प्रतियों में स्थापित फॉर्म - यूटीआईआई-2 का एक पूरा आवेदन जमा करना होगा। ये तो करना ही होगा व्यवसाय के उद्घाटन से 5 दिनों के भीतर नहीं.

आवेदन व्यवसाय के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए, लेकिन इसके अपवाद भी हैं। कुछ प्रकार की सेवाओं के लिए आपके निवास स्थान पर एनआई को एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। इसमे शामिल है:

• डिलीवरी, कैरी-आउट या कैरी-आउट के साथ खुदरा व्यापार;
• व्यक्तिगत और सार्वजनिक परिवहन पर विज्ञापन;
• माल और यात्रियों का परिवहन।

जब गतिविधियाँ एक साथ कई क्षेत्रों में की जाती हैं तो संघीय कर सेवा का स्थान महत्वपूर्ण नहीं होता है। कई अलग-अलग निरीक्षणों से संपर्क करने की आवश्यकता नहीं है; एक ही पर्याप्त है।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रतिरूपण पर कौन से कर का भुगतान करना चाहिए?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आरोपित कराधान प्रणाली, पहले की तरह, एक कर के भुगतान का प्रावधान करती है - एक एकल।

वे कर जिन्हें यूटीआईआई पर भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है:

• वैट, अपवाद - निर्यात;
• व्यक्तिगत आयकर, कानूनी व्यक्ति भुगतान करते हैं;
• संपत्ति कर, यदि वस्तुओं के कर आधार को भूकर मूल्य नहीं माना जाता है।

आइए विचार करें कि कर्मचारियों के साथ यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में कौन से करों का भुगतान करने की आवश्यकता है:

• व्यक्तिगत आयकर, जो स्वयं कर्मचारियों के वेतन से काटा जाता है;
• बीमा प्रीमियम।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना कैसे की जाती है?

यूटीआईआई निम्नलिखित संकेतकों का उत्पाद है:

• मूल उपज (बीआर)- राज्य द्वारा स्थापित एक निश्चित मूल्य और प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग। निवास का क्षेत्र संकेतक को प्रभावित नहीं करता है।
• भौतिक संकेतक (पीएफ)- प्रत्येक मामले के लिए एक अलग मूल्य। गतिविधि के आधार पर, कर्मचारियों की संख्या, कारों या मोटर वाहनों और वर्ग मीटर को एक संकेतक के रूप में ध्यान में रखा जाता है।
• K1- अर्थव्यवस्था मंत्रालय द्वारा स्थापित गुणांक। 2019 में K1 1.798 है।
• K2- स्थानीय नगरपालिका संस्थानों द्वारा स्थापित मूल्य। यह एक सुधार कारक है.
• बोली- नियत मान।

  व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई कर की दर 15% है।

इस प्रकार मासिक कर की गणना की जाती है। तिमाही के लिए राशि जानने के लिए, आपको परिणामी उत्पाद को 3 से गुणा करना होगा। यूटीआईआई की गणना के लिए अंतिम सूत्र निम्नलिखित रूप लेगा:

एक तिमाही के लिए यूटीआईआई = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%)।

मत भूलिए: 15% से गुणा करते समय आपको 0.15 से गुणा करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई गुणांक कर कार्यालय और संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पाया जा सकता है। अंतिम विकल्प के लिए, आपको वेबसाइट पर अपना क्षेत्र दर्ज करना होगा और प्रतीक्षा करनी होगी। यदि आप पृष्ठ के नीचे स्क्रॉल करते हैं, तो आप K2 सूची देख सकते हैं, जिसमें से आपको उसके आगे दर्शाई गई गतिविधि के प्रकार के लिए उपयुक्त सूची का चयन करना चाहिए।

गतिविधि कोड और मूल आय राशि

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली बुनियादी लाभप्रदता और गतिविधियों के कोड एनकेआरएफ या नीचे दी गई तालिका में पाए जा सकते हैं:

सभी कर योग्य गतिविधियों के लिए कोड की एक पूरी सूची एनकेआरएफ में प्रस्तुत की गई है और इसे अनुच्छेद संख्या 346.29 द्वारा विनियमित किया गया है।

यूटीआईआई गणना के उदाहरण

उदाहरण 1, खुदरा

गणना के लिए शर्त: कराधान के विषय ने शहर ए में एक स्टोर खोला है, खुदरा में महिलाओं के जूते बेचता है, विभाग का क्षेत्रफल 25 वर्ग मीटर है। एम।

शर्तों के अनुसार, करदाता स्थिर खुदरा व्यापार में लगा हुआ है। ग्राहक सेवा बिक्री क्षेत्र के माध्यम से प्रदान की जाती है। इस जानकारी को जानने के बाद, हमें डेटाबेस मिलता है - 1800 रूबल। एफपी (भौतिक संकेतक) व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किराए पर लिए गए परिसर का क्षेत्रफल है, जो 25 वर्ग मीटर के बराबर है।

K1, 1.798 के बराबर एक स्थिर मान है। 30 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र के साथ खुदरा सुविधाओं के लिए शहर ए में K2। एम. 1 है.

सभी अज्ञात मात्राएँ मिल गई हैं, जो कुछ बचा है उन्हें सूत्र में प्रतिस्थापित करना है:

यूटीआईआई = (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 36,409 रूबल। 50 कोप्पेक

इस तरह के सरल जोड़तोड़ के लिए धन्यवाद, खुदरा व्यापार में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में अर्जित आय पर एकल कर की गणना करना संभव है।

उदाहरण 2, माल परिवहन

बी नामक क्षेत्र में, एक यात्री परिवहन एजेंसी है, दूसरे शब्दों में, एक टैक्सी सेवा। एजेंसी दो कारों - फोर्ड और ओपल की मदद से अपना काम करती है। आइए यूटीआईआई की गणना करें।

दर – 15%. कार्गो परिवहन के लिए डीबी 6,000 रूबल है, एफपी के रूप में हम कारों की संख्या पर विचार करेंगे - 2. K1, हमेशा की तरह, 1,798 के बराबर है। क्षेत्र बी में परिवहन के लिए K2 1 है।

यूटीआईआई = (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 3,236 रूबल। 30 कोप्पेक

यूटीआईआई - भुगतान शर्तें

कर अवधि एक चौथाई मानी गई है। और समय सीमा सभी तिमाहियों के 25वें और पहले महीने पर लक्षित है। अर्थात्, कर भुगतान प्रति वर्ष 4 बार किया जाता है और सभी 25 तारीख को - अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर और जनवरी में।

जब समय सीमा सप्ताहांत के साथ मेल खाती है, तो व्यक्तिगत उद्यमी अगले कार्यदिवस पर कर का भुगतान करने में सक्षम होगा। उदाहरण के लिए, यदि 25 अप्रैल शनिवार को पड़ता है, तो समय सीमा 27 अप्रैल, सोमवार हो जाएगी।

चूंकि 2019 में अंतिम भुगतान दिवस सप्ताह के दिनों में आते हैं, इसलिए समय सीमा मानक होगी।

यूटीआईआई को कैसे कम करें

यूटीआईआई की गणना में कई संकेतक दिखाई देते हैं, इसलिए उनके मूल्य को कम करके आप कर की राशि कम कर सकते हैं। गुणांकों में कमी को तुरंत खारिज किया जा सकता है, वे राज्य और क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। लेकिन आप बाकी मात्राओं पर काम कर सकते हैं.

और इसलिए, आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई के आकार को कई तरीकों से कम कर सकते हैं:

1. यदि उद्यम कर्मचारियों को रोजगार देता है, तो उनकी संख्या में कमी से कर में कमी आएगी। कर्मचारियों को कम करना आवश्यक नहीं है, आप बस इसके एक हिस्से को एक अलग प्रकार की गतिविधि में पुनः नियुक्त कर सकते हैं।
2. यदि कमरे का आकार भौतिक कारक के रूप में कार्य करता है, तो आप इसे कम कर सकते हैं।

   केवल खुदरा स्थान ही शुल्क के अधीन है, इसलिए आपको इमारत का आधा हिस्सा नहीं बेचना पड़ेगा। यह उपयोगिता कक्षों के लिए बिक्री क्षेत्र के एक निश्चित प्रतिशत पर कब्जा करने के लिए पर्याप्त है, और यह एक अच्छा परिणाम देगा।

3. यदि आप यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कर प्रणाली) के साथ सही ढंग से जोड़ते हैं तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई की मात्रा में तेजी से कमी आएगी।
4. K2 को कम किया जा सकता है यदि आप निरीक्षण को एक दस्तावेज़ प्रदान करते हैं जिसमें कहा गया है कि उद्यम किसी भी अवधि के लिए काम नहीं कर रहा है।

यूटीआईआई पर करदाताओं के लिए दस्तावेज़ीकरण

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना अनिवार्य नहीं है, जैसा कि रिपोर्टिंग है. हालाँकि, अन्य दस्तावेज़ भी हैं, जिनका रखरखाव उन उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने प्रतिरूपण का सहारा लिया है।

गतिविधि के प्रकार के आधार पर कराधान की शर्तों को पूरा करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, एक करदाता अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त कर सकता है और 100 लोगों की स्वीकार्य सीमा को पार कर सकता है।

दस्तावेज़ों के प्रकार जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को बनाए रखने चाहिए:

1. भौतिक संकेतकों के लिए लेखांकन;
2. कर की विवरणी;
3. कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग;
4. अतिरिक्त रिपोर्टिंग;
5. नकद अनुशासन.

2018 में, व्यक्तिगत उद्यमी जो ग्राहकों को नकद और इलेक्ट्रॉनिक मुद्रा दोनों में भुगतान करते हैं, उन्हें ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर स्विच करना आवश्यक है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई पंजीकरण से किसी कंपनी का पंजीकरण कैसे रद्द कर सकता है?

किसी व्यवसाय के अपंजीकरण की सूचना उद्यम बंद होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर दी जानी चाहिए। ऐसा करने के लिए, उस कर कार्यालय में एक याचिका जमा करें जहां आरोप जारी किया गया था। UTII-4 प्रारूप में एक आवेदन भरें

आप कर अवधि के बीच में कर व्यवस्था नहीं बदल सकते। नए साल की शुरुआत में ही. अपवाद वे स्थितियाँ हैं जब एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई की शर्तों को पूरा करना बंद कर देता है।

कर व्यवस्था को ही कराधान प्रणाली से बाहर करने की योजना है। 2021, जब तक प्रतिरूपण 100% वैध होगा, वह वर्ष होना चाहिए जब व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए यूटीआईआई को समाप्त कर दिया जाएगा। व्यक्तियों

छोटे व्यवसायों के लिए अनुकूल परिस्थितियों को बनाए रखने के लिए, यूटीआईआई को विधायी स्तर पर 2021 तक बढ़ा दिया गया है, हालांकि कई साल पहले इस विशेष व्यवस्था को समाप्त करने की योजना बनाई गई थी। रूसी संघ की सरकार अनिवार्य भुगतानों की गणना करने और रिपोर्ट तैयार करने की प्रक्रिया में लगातार बदलाव कर रही है, इसलिए उल्लंघन से बचने और यह जानने के लिए कि 2019 में कौन से करों का भुगतान किया जाना चाहिए, नई जानकारी की निगरानी करना आवश्यक है।

आरोपित आय पर एकल कर सीमित श्रेणी की उद्यमशीलता गतिविधियों के लिए प्रदान की गई एक विशेष व्यवस्था है।

गणना प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय के लिए कानून द्वारा स्थापित राजस्व की मात्रा पर आधारित है, जो राजस्व की वास्तविक राशि पर निर्भर नहीं करती है।

अर्थ है:

• कमरे का फुटेज;
• कर्मचारियों की संख्या;
• व्यावसायिक इकाई की क्षेत्रीय संबद्धता.

2013 के बाद से, एक व्यापारी स्वतंत्र रूप से निर्णय ले सकता है कि उसे "लगाए गए" शासन का उपयोग करना है या किसी अन्य का। इस समय तक, कानून में निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि करते समय, यूटीआईआई का उपयोग अपरिहार्य था। यदि कोई उद्यमी एक साथ कई प्रकार के लेनदेन करता है, तो उसे विभिन्न कराधान व्यवस्थाएं चुनने का अधिकार है।

एक विशेष प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों को कई अनिवार्य भुगतानों से राहत देती है:

• वैट (निर्यात लेनदेन को छोड़कर);
• व्यक्तिगत आयकर;
• संपत्ति कर (भूकर मूल्य के आधार पर गणना की गई वस्तुओं को छोड़कर)।

यूटीआईआई का उपयोग छोटे क्षेत्र में बड़े राजस्व, लेकिन लाभ के निम्न स्तर वाले उद्यमियों के लिए फायदेमंद है। उदाहरण के लिए, बुनियादी खाद्य उत्पाद और सिगरेट बेचने वाले खुदरा मंडप में, मार्कअप केवल 5-10% है। सरलीकृत मोड की एक और सुविधा न्यूनतम रिपोर्टिंग और वैकल्पिक लेखांकन है।

प्रत्येक उद्यमी, किसी भी कर भुगतान प्रणाली पर समझौता करने से पहले, अपने व्यवसाय के लिए मापदंडों का एक स्वीकार्य संयोजन चुनने का प्रयास करता है।

अन्य तरीकों की तुलना में "आरोप" के फायदे हैं:

1. यूटीआईआई कानून उद्यमियों को आय स्तर तक सीमित नहीं करता है, क्योंकि बजट दायित्व की राशि वित्तीय कारकों पर नहीं, बल्कि भौतिक कारकों पर निर्भर करती है।
2. यदि कुछ व्यक्तिगत उद्यमी संचालन आरोपित प्रणाली के अंतर्गत आते हैं, लेकिन अन्य नहीं करते हैं, तो आप अलग रिकॉर्ड रख सकते हैं और कर के बोझ को अनुकूलित कर सकते हैं।
3. अनुमत कटौतियों के लिए धन्यवाद, यूटीआईआई को शून्य तक कम करने की संभावना है।
4. गणना में कई पैरामीटर शामिल हैं जिनका उपयोग आपके भुगतान को कानूनी रूप से कम करने के लिए विभिन्न तरीकों से किया जा सकता है।
5. लेखांकन सभी श्रेणियों के उद्यमियों के लिए आवश्यक नहीं है। एक व्यक्तिगत उद्यमी जो स्वतंत्र रूप से काम करता है वह संघीय कर सेवा को केवल त्रैमासिक घोषणाएँ प्रस्तुत करता है।
6. आरोपित आय पर एकल कर अन्य शुल्कों से आंशिक रूप से छूट देता है।
7. उन व्यवसायियों के लिए जो पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करते हैं, स्थानीय अधिकारी तरजीही यूटीआईआई दर पर बातचीत करते हैं।

विशेष आरोपित शासन के नुकसान में करों का भुगतान करने की आवश्यकता शामिल है, भले ही गतिविधि लाभहीन हो या बिल्कुल भी संचालित न हो।

कानून लेनदेन के प्रकारों की एक सूची को परिभाषित करता है जिसके लिए 2019 में सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर लागू किया जाता है:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी गतिविधियाँ एकल आरोपित कर के अधीन हैं, इस पर अंतिम निर्णय स्थानीय प्रशासन द्वारा क्षेत्र की विशिष्टताओं पर ध्यान केंद्रित करते हुए किया जाता है। पूरी सूची का चयन किया जा सकता है, या कई पद, या कोई भी नहीं, जैसा कि मॉस्को में किया जाता है।

उपयुक्त प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के अलावा, उद्यमी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

1. कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है।
2. किसी ऑटो या गैस फिलिंग स्टेशन पर परिसर या स्थान किराए पर नहीं देता।
3. संपत्ति के उपयोग के संबंध में पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत काम नहीं करता है।

यदि नगरपालिका अधिकारी व्यापार शुल्क स्थापित करते हैं, तो उद्यमी गतिविधि के संबंधित क्षेत्र में यूटीआईआई चुनने के अधिकार से वंचित हो जाते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में आय पर एकल कर में महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुए हैं; मुख्य सुधार नकदी रजिस्टर से संबंधित हैं:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा शुल्क के भुगतान की राशि और समय में भी बदलाव किए गए हैं। निश्चित योगदान "अपने लिए", जिसकी गणना पहले न्यूनतम वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती थी, अब रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित की गई है।

2019 में उनका आकार है:

• ओपीएस के लिए - 26,545 रूबल;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5,840 रूबल।

यदि वार्षिक आरोपित आय 300,000 रूबल से अधिक हो जाती है, तो अतिरिक्त का 1% का अधिकतम योगदान नए नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है। 2019 तक, ओपीएस में अधिकतम भुगतान हो सकता है: न्यूनतम वेतन x 12 x 8 x 0.26। अब न्यूनतम वेतन का कोई लिंक नहीं है, गणना सरल कर दी गई है: 26,545 x 8 = 212,360 रूबल।

2019 में यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, वार्षिक आय सीमा बढ़ाकर कर्मचारी वेतन पर पेंशन फंड और सामाजिक सुरक्षा कर को कम किया जा सकता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए आधार दर लागू करने के लिए एक कर्मचारी का अधिकतम वेतन 1,021,000 रूबल है। इससे अधिक कुछ भी 10% कर के अधीन है;
• ओएसएस में योगदान के लिए वेतन सीमा 815,000 रूबल है।

2019 में आरोपित आय पर एकल कर पर रिपोर्टिंग 2017 के समान फॉर्म का उपयोग करके प्रस्तुत की गई है। ऑनलाइन कैश रजिस्टर में खर्चों के लिए कटौती के उपयोग के संबंध में घोषणा में बदलाव की उम्मीद है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में अर्जित आय पर कर पुराने नियमों के अनुसार निर्धारित किया गया है। ऐसा करने के लिए, निम्नलिखित मापदंडों का उपयोग करें, जिन्हें आपस में गुणा किया जाता है:

यूटीआईआई = ओडी x एफ x के1 x के2 x टी

संकेतकों का डिकोडिंग:

1. मूल उपज (बीपी)। रूसी संघ का टैक्स कोड प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक निश्चित राशि स्थापित करता है।
2. भौतिक पैरामीटर (एफ)। कर्मचारियों की संख्या, उपयोग किए गए स्थानों या सुविधाओं की संख्या और वर्ग फ़ुटेज का उपयोग किया जाता है।
3. डिफ्लेटर गुणांक (K1)। कानून में निहित, 2019 में यह 1.868 है।
4. सुधारात्मक सूचकांक (K2). क्षेत्रीय अधिकारी इस गुणक का उपयोग कुछ श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं के व्यवसायों पर बोझ को कम करने के लिए करते हैं।
5. टैरिफ (टी)। नगरपालिका निर्णय द्वारा 7.5%-15% की सीमा में बदला जा सकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई पर देय कर की दर हर जगह 15% है।

गणना त्रैमासिक की जाती है, जिसके लिए प्रत्येक माह के संकेतक सूत्र में डाले जाते हैं, और परिणामी मात्राएँ जोड़ी जाती हैं।

उदाहरण के लिए: एक व्यक्तिगत उद्यमी 10 वर्ग मीटर के हॉल वाले मंडप में उत्पाद बेचता है। एम., 2 कार्यान्वयनकर्ताओं को काम पर रखा। भौतिक मानदंड - क्षेत्रफल, मूल उपज - 1800, नगरपालिका गुणांक - 1.

1 महीने के लिए यूटीआईआई = 1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15 = 5044 रूबल।

चूंकि तिमाही के दौरान संकेतक नहीं बदलते हैं, इसलिए इस राशि को 3 से गुणा किया जा सकता है। यह 5044 रूबल निकलता है। x 3 = 15,132 रूबल।

यदि किसी अवधि में गतिविधि लगातार नहीं की गई थी, तो गणना वास्तविक समय के लिए की जाती है, जिसके लिए राशि को महीने के कैलेंडर दिनों से विभाजित किया जाता है और वास्तव में काम किए गए दिनों से गुणा किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को 14 अगस्त को पंजीकृत किया गया था, तब यूटीआईआई = (1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15) / 31 x 18 = 2929 रूबल।

यदि कोई व्यापारी एक से अधिक प्रकार के लेनदेन में लगा हुआ है, तो आरोपित आय पर एकल कर से अनुमत कटौती कुल देनदारी के योग के बाद ही की जाती है।

कर निरीक्षक के लिए भौतिक संकेतक के उपयोग को उचित ठहराने के लिए, अनुबंध, पासपोर्ट, अर्क, टाइम शीट जैसे सहायक दस्तावेज़ होना आवश्यक है। रिकॉर्ड रखने की बाध्यता आय और व्यय पर लागू नहीं होती है।

फ़ॉर्मूले में प्रतिस्थापित किए जाने वाले कर्मचारियों की संख्या महीने के कुल योग से निर्धारित होती है। यदि लोगों को अवधि के बीच में निकाल दिया गया या काम पर रखा गया, तो भी उन्हें प्रदर्शन संकेतक में शामिल किया जाता है।

कानून यूटीआईआई के लिए बजट का भुगतान करने के दायित्वों में कमी का प्रावधान करता है।

2019 तक, 1 प्रकार की कटौती थी; नकद भुगतान सुधार की शुरुआत के साथ, एक और प्रकार जोड़ा गया:

1. अंशदान का भुगतान स्वयं उद्यमी और किराए के कर्मचारियों के लिए किया जाता है।
2. ऑनलाइन कैश रजिस्टर के अधिग्रहण और कार्यान्वयन के लिए व्यय।

एक व्यवसायी 31 दिसंबर तक अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए कानून द्वारा स्थापित शुल्क का सालाना भुगतान करने के लिए बाध्य है। कुल राशि बड़ी है, इसे भागों में विभाजित करना सुविधाजनक है, खासकर जब से उसी अवधि में हस्तांतरित योगदान से अर्जित आय पर त्रैमासिक एकल कर कम हो जाता है। ऐसी स्थिति में जहां भुगतान घोषणा पत्र जमा करने से पहले किया गया हो, इसे भी गणना में शामिल किया जा सकता है।

बिना किराये के कर्मचारियों वाला एक उद्यमी यूटीआईआई को पूर्ण रूप से स्थानान्तरण की राशि से कम कर देता है।

"लगाए गए" कर्मचारियों वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी, जो 2019 में कमाई पर कर और अनिवार्य भुगतान का भुगतान करता है, उसे अपने और अपने कर्मचारियों दोनों के लिए हस्तांतरित योगदान के 50% की राशि में तिमाही के लिए यूटीआईआई को कम करने का अधिकार है।

निम्नलिखित शुल्कों को ध्यान में रखा जाता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए, जिसमें 300,000 रूबल की अतिरिक्त आय पर 1% का अतिरिक्त भुगतान शामिल है;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर;
• चोटों के लिए.

ऑनलाइन कैश रजिस्टर के माध्यम से खर्च यूटीआईआई को 18,000 रूबल तक कम कर सकता है। प्रत्येक स्थापित डिवाइस के लिए, यदि इन लागतों को अन्य कराधान व्यवस्थाओं के तहत गणना में शामिल नहीं किया गया था।

उदाहरण के लिए:

उपरोक्त स्पष्टीकरण के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी ने तिमाही में 12,000 रूबल की कमाई के लिए योगदान का भुगतान किया। और अपने लिए - 5,000 रूबल, कुल - 17,000 रूबल।

3 महीने के लिए यूटीआईआई की राशि = 15,132 रूबल।

स्वीकार्य कर कटौती = 17,000 रूबल। x 0.5 = 8,500 रूबल।

तिमाही के लिए हस्तांतरित किया जाने वाला यूटीआईआई = 15,132 रूबल। - 8,500 रूबल। = 6,632 रूबल.

जटिल गणनाओं में स्वयं को परखने के लिए, आप उन वेबसाइटों पर ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं जो व्यवसाय परामर्श सेवाएँ प्रदान करती हैं।

आपको अपना यूटीआईआई घोषणापत्र जमा करना होगा और प्रत्येक तिमाही के अंत में वर्ष में 4 बार कर का भुगतान करना होगा। कटऑफ तिथियां:

• 2019 की रिपोर्ट के लिए - अगले महीने का 20वां दिन;
• एकल आरोपित कर के हस्तांतरण के लिए - तिमाही की समाप्ति के 25वें दिन।

यदि समय सीमा एक गैर-कार्य दिवस है, तो आप एक घोषणा जमा कर सकते हैं या अगले दिन बजट का भुगतान कर सकते हैं। आरोपित आय पर एकल कर का देर से भुगतान न करने या भुगतान न करने पर जुर्माना 20% है। यदि जानबूझकर उल्लंघन का पता चलता है, तो दर 2 गुना बढ़ जाती है। वहीं, देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए निश्चित योगदान का भुगतान उद्यमी को 31 दिसंबर, 2018 तक "आरोप" पर करना होगा। वर्ष के दौरान, रकम को किसी भी हिस्से में विभाजित करना निषिद्ध नहीं है। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को 2017 में 300,000 रूबल से अधिक की आय प्राप्त हुई, तो वह 1 जुलाई 2018 तक अतिरिक्त राशि के 1% की राशि में बीमा पेंशन शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

कर्मचारियों के साथ एकल लगाए गए कर पर एक उद्यमी के लिए, कमाई का भुगतान करने की आवश्यकता से संबंधित कई अनिवार्य रिपोर्ट और भुगतान हैं।

आपको संघीय कर सेवा को जमा करना होगा:

1. कर्मचारियों की औसत संख्या पर वार्षिक जानकारी. समय सीमा- 20 जनवरी तक.
2. प्रत्येक व्यक्तिगत कर्मचारी के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल। 1 अप्रैल से पहले एक बार सबमिट किया गया।
3. अगले महीने के अंत तक त्रैमासिक समेकित 6-व्यक्तिगत आयकर।
4. साल में 4 बार बीमा प्रीमियम की गणना, जिसमें चोटों के लिए शुल्क शामिल नहीं है। समय सीमा: तिमाही की समाप्ति के 30 दिन बाद।

पीएफ पर निम्नलिखित किराये पर उपलब्ध हैं:

1. 1 मार्च तक वार्षिक फॉर्म SZV-STAZH।
2. अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रिपोर्ट एसजेडवी-एम।

प्रत्येक तिमाही में, चोटों और व्यावसायिक बीमारियों की जानकारी इलेक्ट्रॉनिक या नियमित प्रकार की प्रस्तुति के आधार पर, अगले महीने की 25 या 20 तारीख तक फॉर्म 4-एफएसएस में सामाजिक बीमा कोष में जमा की जाती है।

आप 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाए गए कर का भुगतान करने का अधिकार निम्नलिखित तरीके से प्राप्त कर सकते हैं:

पंजीकरण संघीय कर सेवा द्वारा व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण पते पर किया जाता है, यदि आय पर एकल कर लगाने के लिए लेनदेन हैं:

• डिलीवरी या पेडलिंग व्यापार;
• कार्गो और यात्री आवाजाही;
• परिवहन पर विज्ञापन सूचना का अनुप्रयोग।

अन्य सभी मामलों में, आपको उस निरीक्षणालय से संपर्क करना होगा जिसके कवरेज क्षेत्र में उद्यमी काम करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के लिए, आपको यूटीआईआई-2 फॉर्म में एक आवेदन भरना होगा, जहां आप निम्नलिखित जानकारी दर्शाते हैं:

1. भुगतानकर्ता का व्यक्तिगत कर नंबर (टीआईएन)।
2. संघीय कर सेवा कोड जहां जानकारी प्रस्तुत की जाती है।
3. आवेदक का अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक नाम।
4. ओजीआरएनआईपी।
5. एकल आरोपित कर पर कार्य प्रारंभ होने की तिथि।
6. कार्यान्वयन के कोड और पते के साथ गतिविधियों के प्रकार।

एक उद्यमी को व्यक्तिगत रूप से या किसी अधिकृत व्यक्ति के माध्यम से आवेदन जमा करने का अधिकार है।

दूसरे मामले में, हितों का प्रतिनिधित्व करने के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्राप्त करना और इसे फॉर्म के साथ संलग्न करना आवश्यक है। संघीय कर सेवा आवेदन पूरा करने के 5 दिन बाद व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण पर एक दस्तावेज जारी करती है।

यूटीआईआई शासन को अन्य प्रणालियों - सरलीकृत कर प्रणाली, पेटेंट, ओएसएनओ, एकीकृत कृषि कर के साथ एक साथ उपयोग करने की अनुमति है।

मुख्य शर्त यह है कि आप एक श्रेणी के लेनदेन के लिए विभिन्न प्रकार के कराधान का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई के लिए काम करता है और उसी प्रणाली पर आगे का संचालन करना चाहता है, तो प्रारंभिक पंजीकरण के दौरान एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। अन्य माध्यमों से संक्रमण एक जनवरी से ही संभव है। इसलिए, कभी-कभी एक व्यक्तिगत उद्यमी को समाप्त करना और आवश्यक प्रणाली के साथ तुरंत एक नया उद्यम खोलना आसान होता है।

एकल आरोपित करदाता का पंजीकरण रद्द करने के लिए, यूटीआईआई-4 फॉर्म उस क्षण से 5 दिनों के भीतर जमा किया जाता है जब गतिविधि मानदंडों को पूरा करना बंद कर देती है या निम्नलिखित कारणों से:

• किसी अन्य प्रणाली में संक्रमण;
• आईपी ​​का बंद होना.

संघीय कर सेवा के पास पंजीकरण समाप्त करने के लिए 5 कार्य दिवस हैं। एक अलग मोड चुनने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से एक आवेदन जमा करना होगा, अन्यथा सामान्य प्रणाली डिफ़ॉल्ट रूप से लागू होती है।

छोटे व्यवसायों के लिए कर व्यवस्था चुनते समय, अधिकांश उद्यमी अर्जित आय पर एकल कर पर विचार करते हैं। कई मामलों में, यह उपयोग करने में सबसे सरल और सबसे लाभदायक साबित होता है, और आप स्वयं इस प्रणाली का उपयोग करके लेखांकन कर सकते हैं।

आज के लेख में हम यूटीआईआई की विशेषताओं, इसकी गणना और भुगतान की प्रक्रिया के बारे में बात करेंगे।

OSNO के अतिरिक्त, जो है रूसी संघ में बजट में योगदान की गणना और भुगतान की मूल योजना, कई तथाकथित विशेष मोड हैं। उनकी उपस्थिति ओएसएनओ पर लेखांकन और रिपोर्टिंग की जटिलता और भुगतान की एक विस्तृत श्रृंखला से उचित है जो छोटे उद्यमों के काम को जटिल बनाती है।

रूसी संघ में सबसे लोकप्रिय "तरजीही" कराधान प्रणालियों में से एक यूटीआईआई है। यह एक ऐसी विधा है जिसमें कंपनी एक सामान्य कर का भुगतान करती है. बाद वाला प्रतिस्थापित करता है:

• (जब भुगतानकर्ता एक संगठन है)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यूटीआईआई व्यक्तिगत आयकर का स्थान लेता है।

• संपत्ति कर- यह लाभ संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों पर लागू होता है।

ध्यान दें कि यह "सहजता" केवल उन अचल संपत्ति और अचल संपत्तियों पर लागू होती है जो उद्यम की गतिविधियों में शामिल हैं।

• मूल्य वर्धित कर- सभी भुगतानकर्ताओं के लिए।

इस प्रकार, यूटीआईआई प्रतिस्थापित करता है मूल कर, जिसका भुगतान उद्यमी या एलएलसी को किया जाना चाहिए। हालाँकि, इस सूची में शामिल नहीं किए गए सभी शुल्क और शुल्क पूरे लिए जाएंगे। तो, आपको परिवहन और भूमि कर, क्षेत्रीय कटौती, साथ ही बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

एफयूटीआईआई फॉर्म पारंपरिक करों से मौलिक रूप से अलग है, हालांकि यह उन्हें प्रतिस्थापित करता है। गणना तथाकथित आरोपित आय पर आधारित है। यह औसत राशि, जो (कर अधिकारियों की गणना के अनुसार) गतिविधि के चुने हुए क्षेत्र में उद्यमों द्वारा प्राप्त लाभ के लगभग बराबर है।

यदि आप हैं, तो आप यूटीआईआई मोड में कराधान चुन सकते हैं। वास्तविक राजस्व की परवाह किए बिना, गणना खुदरा दुकानों के लिए एक निश्चित निर्धारित राशि पर आधारित होगी।

इस प्रकार, यूटीआईआई एक विशेष व्यवस्था है जो उद्यमियों और संगठनों के लिए उपयुक्त है। यह गणना में आसानी और दस्तावेजी और कर बोझ में कमी से अलग है, यही कारण है कि यह छोटे उद्यमों के लिए आदर्श है। हालाँकि, प्रत्येक छोटी व्यवसाय इकाई को इस प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार नहीं है।

एलएलसी और उद्यमियों के लिए यूटीआईआई - करदाताओं के लिए आवश्यकताएँ

किसी भी तरजीही व्यवहार की तरह, आरोप लगाना सभी संगठनों के लिए उपयुक्त नहीं है। संघीय कर सेवा लगाती है यूटीआईआई पर गतिविधियों का संचालन करने की क्षमता पर गंभीर प्रतिबंध:

• व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी काम करता है निम्नलिखित क्षेत्रों में: आबादी के लिए घरेलू सेवाएं, खानपान, खुदरा व्यापार (150 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल क्षेत्र के साथ)।

एक अपवाद ऑटो और गैस फिलिंग स्टेशनों को पट्टे पर देना है। यदि स्वास्थ्य देखभाल, सामाजिक सुरक्षा, या शैक्षिक उद्यम द्वारा खानपान सेवाएं प्रदान की जाती हैं तो यूटीआईआई भी लागू नहीं होता है।

• यूटीआईआई लगाने के लिए यह जरूरी है कि नगर पालिका गठन मेंएक उपयुक्त कर व्यवस्था पेश की गई।

हालाँकि देश के एक बड़े हिस्से में प्रतिरूपण मान्य है, लेकिन कई शहर ऐसे भी हैं जहाँ इसका उपयोग असंभव है। 2014 के बाद से मॉस्को में यह विशेष शासन अस्तित्व में नहीं है।

• चयनित प्रकार की गतिविधि को अवश्य दर्शाया जाना चाहिए स्थानीय कानून में.

यूटीआईआई के लिए अर्हता प्राप्त व्यवसायों के प्रकारों की सूची नगरपालिका अधिकारियों द्वारा बदली जा सकती है।

• में गतिविधियाँ संचालित नहीं की जातीं ट्रस्ट प्रबंधन का रूपया सरल साझेदारी समझौता.
• (स्वामित्व के स्वरूप की परवाह किए बिना) 100 से कम लोग.
• संगठनों के लिए एक अतिरिक्त प्रतिबंध लगाया गया है - अधिकृत पूंजी में कानूनी संस्थाओं का हिस्सा 25% से अधिक नहीं होना चाहिए.

एक अन्य स्पष्टीकरण उन संगठनों से संबंधित है जो गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों के लिए एक साथ कई प्रणालियों का उपयोग करते हैं। यूटीआईआई सभी मोड के साथ संगत नहीं है:

• एक ही समय में उपयोग किया जा सकता हैएकीकृत कृषि कर व्यवस्था के तहत "आरोप" और ओएसएनओ, या कराधान।
• यूटीआईआई और का संयुक्त उपयोग असंभव.

मोड को संयोजित करते समय, याद रखें कि आपको उनके लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग को अलग करना होगा। यह बहीखाता पद्धति को जटिल बनाता है, लेकिन अतिरिक्त कर लाभ प्रदान कर सकता है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, उद्यम के भौतिक संकेतक यूटीआईआई को चुनने का आधार हैं राजस्व और लाभ प्रभावित नहीं होते"आरोप" का उपयोग करने की संभावना पर।

साथ ही, सामान्य स्थितियाँ (यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों की एक छोटी संख्या, स्थानीय नियमों को अपनाने की आवश्यकता) महत्वपूर्ण रूप से सीमितइस कर के संभावित भुगतानकर्ताओं की संख्या.

यूटीआईआई कर की गणना कैसे की जाती है?

अन्य कर व्यवस्थाओं की तरह, आरोपित आय पर एकल कर की राशि की गणना सीधे करदाता द्वारा की जाती है. वह घोषणा भी भरता है और निरीक्षणालय को भुगतान करता है। राशि का गलत संकेत देने पर जुर्माना, जुर्माना और यहां तक ​​कि यूटीआईआई रद्द करना भी पड़ सकता है। रिपोर्ट प्रस्तुत करना और योगदान समय पर और सही ढंग से करना महत्वपूर्ण है।

यूटीआईआई की गणना 1 कैलेंडर माह के लिए की जाती है। भुगतान राशि विशेष सूत्रों का उपयोग करके निर्धारित की जाती है, जो निम्नलिखित संकेतकों का उत्पाद है:

• यूटीआईआई दर- आज इस विधा के लिए यह 15% है।
• भौतिक सूचक मान. यह सेवा क्षेत्र के लिए कर्मियों की संख्या, दुकानों के लिए बिक्री क्षेत्र का क्षेत्र और अन्य हो सकता है - एक ऐसा कारक जो सीधे संगठन की आय में वृद्धि को प्रभावित करता है।
• मूल उपज- एक निश्चित गतिविधि के लिए कर अधिकारियों द्वारा अनुमोदित लाभ का एक संकेतक।

बुनियादी लाभप्रदता भौतिक संकेतक की प्रति इकाई इंगित की जाती है - उदाहरण के लिए, खुदरा उद्यमों के लिए क्षेत्र का एक वर्ग मीटर। इस प्रकार, स्टोर क्षेत्र जितना बड़ा होगा, "लगाया गया" कर उतना ही अधिक होगा।

• गुणांक K1- राज्य स्तर पर डिफ्लेटर लगाया गया। यह सभी क्षेत्रों के लिए समान है और 2015 से शुरू होकर 1.798 के बराबर है।
• K2 गुणांक- नगरपालिका समायोजन कारक. इसका मूल्य स्थानीय सरकारों द्वारा निर्धारित किया जाता है और 0.5-1 की सीमा के भीतर होना चाहिए।

K2 एक कम करने वाला कारक है, जिसके कारण नगरपालिका अधिकारी देय यूटीआईआई कर की राशि को काफी कम कर सकते हैं।

सभी संकेतित मानों को गुणा करने पर, हमें प्राप्त होता है 1 महीने के लिए यूटीआईआई कर राशि.

यदि तिमाही के दौरान भौतिक संकेतकों या बुनियादी लाभप्रदता में कोई बदलाव नहीं हुआ, तो बजट के भुगतान के लिए यूटीआईआई की गणना परिणामी मूल्य को 3 से गुणा करके प्राप्त की जा सकती है।

जब परिवर्तन होते हैं, तो यूटीआईआई की गणना की जाती है प्रत्येक माह के लिए अलग से. साथ ही, आनुपातिक गणना का उपयोग करके इसे ध्यान में रखा जा सकता है एक महीने से भी कमएक सिस्टम से दूसरे सिस्टम में स्विच करते समय या महीने के मध्य में होने वाले परिवर्तन।

यूटीआईआई कर - निरीक्षणालय के साथ रिपोर्टिंग और निपटान

किसी भी कर प्रणाली (विशेष व्यवस्थाओं सहित) का एक महत्वपूर्ण पहलू बजट और रिपोर्टिंग के भुगतान की आवृत्ति और रूप है। यह वह सूचक है जो इसे स्पष्ट करता है इस या उस मोड का उपयोग करना कितना आसान है?, क्या रिकॉर्ड रखने के लिए किराए के कर्मियों की आवश्यकता है, या एक व्यवसायी इसे स्वयं संभाल सकता है।

तो, व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए यूटीआईआई कर का भुगतान कैसे किया जाता है, और उद्यम को कौन सी रिपोर्टिंग जमा करने की आवश्यकता है:

• करयोग्य अवधिइस विशेष व्यवस्था के लिए - 1 तिमाही. गणना किए गए कर का भुगतान अगले महीने की 25 तारीख तक किया जाना चाहिए।
• मुख्य रिपोर्टिंग दस्तावेज़- कर की विवरणी। इसे रिपोर्टिंग अवधि (पहली तिमाही के लिए - 20 अप्रैल) के बाद महीने के 20वें दिन से पहले त्रैमासिक रूप से निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जाता है।

घोषणा पत्र जमा करना, साथ ही यूटीआईआई के लिए कर भुगतान, वर्ष में 4 बार होता है। यदि समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है, तो इसे अगले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

• कानून के अनुसार, "आरोप" पर सभी भुगतानकर्ताओं को लिखित रूप में रखना होगा भौतिक संकेतकों का लेखा-जोखा: परिसर का क्षेत्रफल, कर्मचारियों की संख्या, खानपान में सीटों की संख्या, आदि। यह आवश्यकता व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों दोनों पर लागू होती है। ऐसी पुस्तक की अनुपस्थिति के लिए, निरीक्षण आप पर 500-700 रूबल की राशि का जुर्माना लगा सकता है।

एफभौतिक संकेतकों को रिकॉर्ड करने के लिए दस्तावेज़ प्रारूप कानून द्वारा स्थापित नहीं है। कई निरीक्षणालयों में, करदाताओं से विशेष पुस्तकें खरीदने का आग्रह किया जाता है जिसमें "आय" और "व्यय" के कॉलम भी शामिल होते हैं, जिनका व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई पर रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं होती है। आपको इसके बिना काम करने या दस्तावेज़ में केवल भौतिक संकेतकों के साथ निर्धारित कॉलम भरने का पूरा अधिकार है।

• लेखांकनसंगठनों के लिए "आरोप" अनिवार्य है। संगठन फॉर्म 1-6 पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट, साथ ही स्पष्टीकरण प्रस्तुत करते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन नहीं रखते हैं।

• व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी भी किराया देते हैं अतिरिक्त करों और शुल्कों पर रिपोर्ट, जो भुगतान करते हैं - बीमा प्रीमियम, परिवहन कर।

2017 से यूटीआईआई फॉर्म - विशेष व्यवस्था में बदलाव

हर साल, कर अधिकारी कई विधायी कृत्यों को अपनाते हैं, विशेष व्यवस्थाओं को लागू करने की शर्तों को स्पष्ट करते हैं, अतिरिक्त प्रतिबंध या लाभ पेश करते हैं। 2017 में भी यूटीआईआई प्रणाली अनेक परिवर्तन हुए हैं:

• अवधि"सेवा" अधिमान्य उपचार को 2021 तक बढ़ा दिया गया है। प्रारंभ में, यूटीआईआई को 2018 में समाप्त करने की योजना बनाई गई थी, लेकिन देश में आर्थिक स्थिति और छोटे व्यवसाय चलाने में कठिनाइयों ने विधायकों को निर्णय पर पुनर्विचार करने के लिए मजबूर किया।
• आईपी ​​प्राप्त हुआ योगदान कम करने की संभावना"व्यक्तिगत" बीमा भुगतान के लिए यूटीआईआई के अनुसार। 2017 तक, केवल कर्मचारियों के भुगतान में कटौती की जाती थी।

यदि कोई उद्यमी अकेले काम करता है, तो उसके पास राशि पर कोई सीमा नहीं होने के साथ, "स्वयं के लिए" योगदान द्वारा भुगतान किए गए यूटीआईआई को कम करने का अवसर होता है। किराए के कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों और स्वयं दोनों के भुगतान के लिए बजट में योगदान कम कर देते हैं। लेकिन इस मामले में "आरोप" को आधे से अधिक कम करना असंभव है।

• घोषणा प्रपत्र बदल गया है. इस प्रकार, 2017 में, दस्तावेज़ में गणना का रूप बदल गया (कर की राशि को कम करने के मामले में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नवाचारों के कारण)।

बारकोड वाले फ़ील्ड बदल गए हैं, साथ ही बीमा भुगतान से संबंधित शब्द भी बदल गए हैं।

• तरजीही विशेष व्यवस्थाओं के तहत उद्यमिता के प्रकारों का निर्धारण अब चल रहा है एक अन्य वर्गीकरणकर्ता के अनुसार, 2017 से अपनाया गया - ओके 029-2014

यूटीआईआई के संबंध में मुख्य परिवर्तन जनवरी 2021 तक इसकी वैधता में वृद्धि है। "आरोप" पर कई उद्यमियों ने इस खबर पर राहत की सांस ली - फिलहाल एक भी शासन नहीं है जो यूटीआईआई को पर्याप्त रूप से प्रतिस्थापित कर सके। इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के पास बीमा और पेंशन योगदान के माध्यम से कर कटौती को महत्वपूर्ण रूप से कम करने का एक वास्तविक अवसर है। इसने उद्यमियों, विशेषकर अकेले काम करने वालों के लिए प्रतिष्ठा को और अधिक आकर्षक बना दिया है।

निष्कर्ष

यूटीआईआई रूस में सबसे आम विशेष शासनों में से एक है। खुदरा व्यापार में लगे, विभिन्न सेवाएं प्रदान करने वाले और सार्वजनिक खानपान प्रतिष्ठान खोलने वाले संगठनों और उद्यमियों को इस प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है। साथ ही, मोड का उपयोग करने के लिए प्रतिबंधों की एक सूची भी है।

यूटीआईआई कई करों की जगह लेता है और निश्चित मात्रा का प्रतिनिधित्व करता है जो उद्यम के परिणामों पर निर्भर नहीं करता है। इस मोड पर स्विच करने का निर्णय लेने के बाद, एक व्यवसायी कर कार्यालय और लेखांकन के साथ निपटान को सरल बनाता है। लेकिन ऐसी स्थितियाँ हैं जिनमें शासन का उपयोग असंभव या लाभहीन है।

प्रिय पाठकों! यदि आपके पास ऐसे प्रश्न हैं जो इस आलेख में शामिल नहीं हैं, तो उन्हें टिप्पणियों में छोड़ दें। निम्नलिखित सामग्रियों में हम निश्चित रूप से उन विषयों पर अधिक विस्तार से चर्चा करेंगे जिनमें आपकी रुचि है।

रूसी संघ का वर्तमान कर कानून विभिन्न प्रकार की विशेष कर व्यवस्थाओं का प्रावधान करता है। इनमें आरोपित आय पर एकल कर शामिल है। यूटीआईआई क्या है और इसके अनुप्रयोग की विशेषताओं पर हमारे लेख में चर्चा की जाएगी - सरल शब्दों मेंजटिल कानूनी अवधारणाओं के बारे में जिनका कई व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी को सामना करना पड़ता है।

यूटीआईआई की बुनियादी अवधारणाएँ

कुछ विशिष्ट प्रकार की गतिविधियों के लिए अर्जित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली के प्रावधान रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.3 में निहित हैं। इस लेख का संस्करण आज भी प्रासंगिक है.

यूटीआईआईआरोपित आय पर एकल कर के रूप में एक कराधान प्रणाली है, जो कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए प्रदान की जाती है। यह एक अलग व्यवस्था नहीं है और इसका उपयोग सामान्य और सरलीकृत कराधान प्रणालियों के संयोजन में किया जा सकता है।

इस विधा की ख़ासियत यह है कि हर व्यवसायी इसका उपयोग नहीं कर सकता। ऐसा करने के लिए, केवल कानून में निर्दिष्ट कुछ गतिविधियों को करना आवश्यक है, क्योंकि यह भुगतानकर्ता नहीं है जिसे इस शासन में स्थानांतरित किया जाता है, बल्कि उसके द्वारा की गई गतिविधि का प्रकार है।

यदि आप प्रदान करते हैं तो आप इसका उपयोग कर सकते हैं:

• जनसंख्या के लिए घरेलू सेवाएँ;
• पशु चिकित्सा सेवाओं के प्रकार;
• कारों और ट्रकों की विभिन्न प्रकार की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई;
• साइट पर स्थित सशुल्क पार्किंग स्थल;
• यात्रियों और माल के परिवहन में लगे हुए हैं;
• किसी भी प्रकार का खुदरा व्यापार करना;
• यदि आप खानपान उद्योग में हैं;
• सभी प्रकार के आउटडोर विज्ञापन;
• यदि आप आवासीय परिसर, खुदरा स्थान, या भूमि भूखंड पट्टे पर दे रहे हैं तो यह भी महत्वपूर्ण है।

इस कर का सारतथ्य यह है कि एक निश्चित राज्य नगर पालिका में उन्होंने निर्णय लिया कि इस प्रकार की गतिविधि से मासिक आय एक है, और दूसरे से - दूसरी। और उन्होंने इस फैसले को सच मान लिया. इस प्रकार के कर की गणना और भुगतान करते समय, प्राप्त वास्तविक आय कोई मायने नहीं रखती। करदाता आरोपित (अनुमानित, सशर्त) आय का भुगतान करते हैं, जो रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित किया गया है।

यूटीआईआई की परिभाषा के अनुसार, यह व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए), संपत्ति कर, आयकर (संगठनों के लिए), वैट (केवल अगर हम राज्य संपत्ति को किराए पर देने या आयात करने के बारे में बात नहीं कर रहे हैं) की जगह लेता है।

इस कर की एक महत्वपूर्ण विशेषता यह है कि यह स्थानीय बजट के लिए राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है, क्योंकि यह नगर पालिका में रहता है।

संक्रमण की स्थिति

आज ये टैक्स है उपयोग की स्वैच्छिक प्रकृतिलेकिन इसके रद्द होने की चर्चा लगातार हो रही है. आख़िरकार, इसका उपयोग आर्थिक गतिविधि के उन क्षेत्रों में किया जाता है जहाँ आय की गणना करना बहुत कठिन है। इस प्रणाली के उपयोग के कुछ समर्थक भी हैं, हालाँकि, इसकी सीमाएँ हो सकती हैं।

वे इस प्रकार के कर के विषय नहीं हो सकते, अर्थात्। व्यवसाय करने के लिए इसे चुनें:

• 100 (एक सौ) से अधिक कर्मचारियों वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी। यह सूचक कर्मचारियों की औसत संख्या से निर्धारित होता है, न कि कर्मचारियों की औसत संख्या से। वे। इसमें अंशकालिक कर्मचारी और सिविल अनुबंध के तहत काम करने वाले लोग शामिल हैं।
• वे संगठन जिनमें अधिकृत पूंजी, अर्थात्। किसी अन्य संगठन की अचल और कार्यशील पूंजी की मात्रा 25% से अधिक है। यहां अपवाद विकलांग लोगों के संगठन हैं।
• शैक्षणिक संस्थान, स्वास्थ्य देखभाल संस्थान, प्रतिष्ठान जहां सार्वजनिक खानपान होता है; संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो अस्थायी कब्जे (उपयोग) के लिए गैस स्टेशन या गैस स्टेशन स्थानांतरित करते हैं।
• कृषि कर के भुगतान के अधीन;
• करदाता को सबसे बड़ा होना ज़रूरी नहीं है।

अनिवार्य संक्रमण शर्तें:

• इस शासन को इस नगर पालिका के इस क्षेत्र पर लागू किया जाना चाहिए;
• स्थानीय विधायी अधिनियम में की जा रही गतिविधि के प्रकार को निर्दिष्ट करना होगा;
• गतिविधियाँ किसी ट्रस्ट समझौते या साधारण साझेदारी के ढांचे के भीतर नहीं की जानी चाहिए।

संक्रमण प्रक्रिया में दो मामले हैं:

• 3 मामलों में व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान (संगठन का स्थान) पर आवेदन दाखिल करना: यदि खुदरा व्यापार वितरण या वितरण प्रकृति का है; जब वाहनों पर विज्ञापन लगाया जाता है (यह हर जगह दिखाई देता है); यात्रियों सहित कार्गो परिवहन सेवाएं प्रदान करते समय।
• व्यवसाय के स्थान पर आवेदन दाखिल करना - अन्य प्रकार की गतिविधि।

संक्रमण काल ​​कैलेंडर वर्ष की शुरुआत है।

सामान्य गणना योजना

यूटीआईआई की अवधारणा अनुमानित (लगाए गए) आय की उपस्थिति प्रदान करती है और इसकी गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

यूटीआईआई=बीडी*एफपी*के1*के2*15%।

आइए बुनियादी अवधारणाओं पर नजर डालें:

कर आधारआरोपित आय की राशि है.

मूल उपज- यह लाभप्रदता की सशर्त राशि है जो एक व्यवसायी को वस्तुओं और सेवाओं के बाजार में अपने व्यवसाय के लिए प्रति माह प्राप्त होने की उम्मीद है।

भौतिक सूचक- जो विभिन्न विकल्पों के लिए अलग है: सेवाओं के प्रावधान के लिए - यह कर्मचारियों की संख्या है। वह अपने नियोक्ता के लिए जो राशि अर्जित करेगा वह मूल (संभावित) लाभप्रदता होगी। यदि हम व्यापार के बारे में बात कर रहे हैं, तो यहां संकेतक 1 वर्ग मीटर क्षेत्र की लागत है। वाहनों और उनकी संख्या पर भी विचार किया जा सकता है। यहीं से आय का निर्धारण होगा। यह आसान है।

सुधार कारक (K-1)- संघीय कानून द्वारा स्थापित। यह वस्तुओं और सेवाओं के मूल्य स्तर में वृद्धि को ध्यान में रखता है। 2016 में, डिफ्लेटर गुणांक (K 1) 1.798 है।

सुधार कारक (K-2)रूसी संघ के एक विशिष्ट विषय के क्षेत्र में व्यवसाय करने के लिए विशेष शर्तों (मौसमी, संचालन के घंटे, उत्पाद रेंज, आय की मात्रा) को ध्यान में रखता है। आकार 0.005 से एक तक सीमित है और आप इसे अपने स्थानीय कर कार्यालय या शहर प्रशासन की वेबसाइट पर पा सकते हैं।

कर की दर टैक्स कोड द्वारा स्थापित की जाती है - 15%।

विधायक ने इस कर के विषयों के लिए विशेष शर्तें भी प्रदान कीं।

वे इसे कम कर सकते हैं:

• भाड़े के श्रमिकों के लिए भुगतान की गई राशि पर। उन्हें केवल उसी क्षेत्र में काम करना होगा जिसके लिए कर का भुगतान किया गया है। यहां एकमात्र प्रतिबंध कटौती की राशि है, जो कर के 50% से अधिक नहीं होनी चाहिए।
• यदि किराए के श्रम का उपयोग नहीं किया जाता है, तो पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में स्वयं के लिए भुगतान किए गए बीमा योगदान के लिए। इस मामले में 50% की सीमा लागू नहीं होती. अन्यथा (यदि काम पर रखे गए कर्मचारी हैं), तो व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को कम नहीं कर सकता है।

यूटीआईआई रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यूटीआईआई रिपोर्ट जमा करने का फॉर्म एक घोषणा है। इसे हर तिमाही महीने की 20 तारीख तक जमा किया जाता है।

2016 में हुए परिवर्तनों पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। उनके अनुसार, इस तथ्य के कारण कि क्षेत्रों ने यूटीआईआई का प्रतिशत कम कर दिया है, रिपोर्ट में एक नई लाइन 105 दिखाई दी, जिसमें कर की दर को इंगित करना आवश्यक है। पंक्ति 110 का परिणाम भी बदल जाएगा, क्योंकि प्रत्येक व्यवसायी आधार को अपने दांव से गुणा करेगा।

इसमें एक शीर्षक पृष्ठ और 3 खंड शामिल हैं।

इसमें भुगतानकर्ता की व्यक्तिगत संपर्क जानकारी, कर जानकारी और भुगतान की जाने वाली यूटीआईआई राशि शामिल है। पहली रिपोर्ट कोड "0" के तहत प्रस्तुत की जाती है, सुधारात्मक रिपोर्ट कोड "1", "2" आदि के साथ प्रस्तुत की जाती है। धारा 2 को स्थान पर अलग से भरा जाता है (यानी ओकेटीएमओ कोड)। अंतिम खंड में, कर्मचारियों के साथ विशेषता (1) या कर्मचारियों के बिना (2) सेट की गई है और सभी मूल्यों को संक्षेप में प्रस्तुत किया गया है। अंतिम पंक्ति यूटीआईआई की वह राशि प्रदर्शित करती है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए।

इस प्रकार, सफल व्यवसाय चलाते समय यूटीआईआई कर बहुत फायदेमंद होगा। जब आपका बिजनेस ऊपर की ओर बढ़ता है, लेकिन टैक्स उसी स्तर पर रहता है।

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यूटीआईआई कर संग्रह विकल्पों में से एक है जो सभी उद्यमियों के लिए उपलब्ध नहीं है। सरल शब्दों में, "आरोप" लाभ पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि सरकारी अधिकारियों द्वारा गुणांक पेश करके इसे बदल दिया जाता है। यूटीआईआई की गणना में कुछ सूक्ष्मताएं हैं जो उद्यमियों को आधार लाभ का कुछ हिस्सा बचाने की अनुमति देंगी।

यूटीआईआई: डिकोडिंग और फॉर्मूला

यूटीआईआई की राशि - आरोपित आय पर एकल कर - व्यवसायी की गतिविधि के प्रकार, रूसी और क्षेत्रीय कानून में निर्धारित गुणांक पर निर्भर करती है। भौतिक संकेतक भी महत्वपूर्ण है, जो आमतौर पर या तो श्रमिकों की संख्या पर या उस परिसर के क्षेत्र पर निर्भर करता है जहां उत्पाद बेचा जाता है या सेवा प्रदान की जाती है। "आरोप" रूसी संघ के टैक्स कोड, अध्याय 26 द्वारा विनियमित है।

एक उद्यमी व्यवसाय शुरू करने की तारीख से पांच दिन के भीतर स्वेच्छा से यूटीआईआई में स्विच कर सकता है। यह कर मौसमी व्यवसायों, उच्च-यातायात दुकानों और सक्रिय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, जो सामाजिक भुगतान की राशि पर कर को काफी कम कर सकते हैं:

यदि कोई उद्यमी एक से अधिक प्रकार की गतिविधियों में लगा हुआ है जिसके लिए यूटीआईआई पर स्विच करना संभव है, तो घोषणा प्रत्येक के लिए अलग से भरी जाती है। यदि किसी एलएलसी ने ऐसी कराधान प्रणाली को चुना है, तो अलग लेखांकन की आवश्यकता केवल तभी होती है जब वह "सरलीकृत" या सामान्य योजना के तहत कर लगाने वाली अन्य प्रकार की गतिविधियाँ भी करता हो।

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यूटीआईआई गणना मंच इस तरह दिखता है:

• मूल रिटर्न आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 346.29 द्वारा स्थापित किया गया है। यह प्रत्येक गतिविधि के लिए अलग है;
• K1 - मुद्रास्फीति गुणांक. यह गतिविधि के प्रकार पर निर्भर नहीं करता है, यह आर्थिक विकास मंत्रालय के कर्मचारियों द्वारा हर साल बढ़ाया जाता है;
• K2 - क्षेत्रीय गुणांक. यह स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया गया है। ऐसा माना जाता है कि वे किसी विशेष क्षेत्र की विशेषताओं और वहां पैसा कमाने के अवसरों को ध्यान में रखते हैं। वे किसी गतिविधि के लिए कटौती कारक निर्धारित कर सकते हैं और साल-दर-साल निर्णय बदल सकते हैं। हालाँकि, व्यवहार में, अधिकांश स्थानीय अधिकारी इस बारे में नहीं सोचते हैं और गुणांक 5-10 वर्षों से नहीं बदले हैं;
• यूटीआईआई कर की दर 15% है;
• भौतिक संकेतक व्यवसाय का सशर्त "आकार" है। अधिकारियों ने माना कि कुछ उद्यमों के लिए गतिविधि का पैमाना खुदरा स्थान पर निर्भर करता है, दूसरों के लिए - सर्विस हॉल पर। और एक पशु चिकित्सालय के लिए, उदाहरण के लिए, भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या है। भौतिक संकेतक नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं:

यदि व्यवसाय के भौतिक संकेतकों का आकार हर महीने नहीं बदलता है, तो वर्ष की शुरुआत में आप कर के बोझ के संदर्भ में अपने खर्चों का अनुमान लगा सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना की सूक्ष्मताएँ

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई का मुख्य लाभ यह है कि कर्मचारियों के लिए सामाजिक लाभ, पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा की राशि से कर को आधा किया जा सकता है। यदि नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है तो बीमारी की छुट्टी कर से कटौती योग्य है।

इसके अलावा, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो कर राशि को 100% तक कम किया जा सकता है! प्रति तिमाही भुगतान किए गए सामाजिक भुगतान से कर बिना किसी प्रतिबंध के कम हो जाता है।

महत्वपूर्ण!एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती को कम करने की अनुमति केवल तभी दी जाएगी जब बीमा निधि और पेंशन निधि में योगदान समय पर स्थानांतरित किया जाएगा। अन्यथा, यूटीआईआई कर का पूरा भुगतान करना होगा।

एक उदाहरण का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना

आइए मान लें कि एक निश्चित व्यक्तिगत उद्यमी वोरोनिश शहर में कपड़े बेचने वाले एक बुटीक का मालिक है। उनके पास एक कर्मचारी है जो उनकी जगह लेता है, कर्मचारी का वेतन 25,000 रूबल है। रिटेल आउटलेट का क्षेत्र भी हमारे लिए महत्वपूर्ण है: इसे 40 m2 होने दें।

1. इस प्रकार के व्यवसाय में मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल निर्धारित है। प्रति 1 मी 2
2. भौतिक संकेतक बिक्री मंजिल के क्षेत्रफल, 40 एम2 के बराबर है
3. 2017 में K1 1.798 के बराबर;
4. वोरोनिश में शराब नहीं बेचने वाले खुदरा व्यापार के लिए K2 0.7 है।

आइए इस व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआईआई की गणना करें: 1,800*(40*3)*1,798*0.7*15/100=40,778.64 रूबल।

आइए परिणामी आंकड़े को एक कर्मचारी के लिए निधि में योगदान की राशि से कम करें। दुर्भाग्य से, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो वह इसे अपनी कटौती की राशि से "कटौती" नहीं कर सकता, बल्कि केवल कर्मचारियों के भुगतान से कर सकता है:

• पेंशन फंड = 25,000*22/100 = 5,500 रूबल;
• एमएचआईएफ = 25,000*5.1/100 = 1,275 रूबल;
• एफएसएस = 25,000*0.2/100 = 50 रूबल।

कुल राशि: 5,500+1,275+50 = 6,825 रूबल। प्रत्येक माह। तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 20,475 रूबल है। यह भुगतान की गई कर राशि का 50% से थोड़ा अधिक है। इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई को केवल आधे से कम कर सकता है: 40,778.64/2 = 20,389.32 रूबल।