यूटीआईआई टैक्स क्या है? आरोपित आय क्या है? आरोपित आय की गणना. इस मामले में क्या विचार करें?

कई छोटे व्यवसाय इस तरजीही कर व्यवस्था का उपयोग करना पसंद करते हैं, जिसमें करदाता अर्जित आय पर एकल कर की गणना करता है। किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के राजस्व के रूप में आय का हिसाब लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है, प्रत्येक दिशा के लिए, एक सशर्त आय की गणना की जाती है, जिससे एक अनिवार्य भुगतान निर्धारित होता है।

आय पर एकल कर पहली तरजीही प्रणालियों में से एक है जिसने छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच काफी लोकप्रियता हासिल की है। इसकी नींव रूसी संघ के टैक्स कोड में रखी गई है। नगर निकाय, इन कानूनों के आधार पर, इस प्रणाली के प्रत्येक घटक को अपने क्षेत्र के लिए विकसित करते हैं।

उनकी जिम्मेदारी गतिविधि के उन क्षेत्रों को निर्धारित करना है जिनमें कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई पर काम कर सकते हैं। यह प्रणाली 2021 तक चलेगी और धीरे-धीरे इसकी जगह पेटेंट कर प्रणाली ले ली जाएगी।

यह वर्तमान में अनिवार्य नहीं है, इसलिए विषय अपनी इच्छानुसार इसका उपयोग कर सकते हैं। मुख्य बात कानून द्वारा स्थापित मानदंडों का अनुपालन करना है।

इस मोड में, व्यवसाय इकाई की वास्तविक आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है। कानून के नियम गतिविधि के प्रत्येक क्षेत्र के लिए एक भौतिक संकेतक निर्धारित करते हैं। अधिनियमों द्वारा निर्धारित मूल लाभप्रदता इससे जुड़ी हुई है।

इस मामले में, संकेतक में ट्रेडिंग फ्लोर या पार्किंग स्थल का क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, परिवहन में यात्री सीटों की संख्या और बहुत कुछ शामिल हो सकते हैं।

आय को कानून द्वारा स्थापित राशि का उत्पाद माना जाता है, जिसे कई गुणांकों का उपयोग करके समायोजित किया जाता है।

इस प्रणाली में घोषणा दाखिल करने के साथ-साथ कर की गणना के लिए एक सरलीकृत प्रक्रिया शामिल है। आप व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी खोलते समय या उचित दस्तावेज जमा करके अन्य तरीकों से तुरंत इस पर स्विच कर सकते हैं।

महत्वपूर्ण!इस प्रणाली का मुख्य लाभ यह है कि कर की गणना प्राप्त वास्तविक लाभ से नहीं, बल्कि स्थापित गुणांक के आधार पर की जाती है। जब बड़े मुनाफ़े की योजना हो तो इसका उपयोग करना सबसे अच्छा है।

आरोपित कर किन करों का स्थान लेता है?

कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एक एकल कर, जब उपयोग किया जाता है, तो करों के हिस्से का प्रतिस्थापन शामिल होता है। आइए इस पर करीब से नज़र डालें कि वास्तव में इसका उपयोग किस लिए किया जाता है।

जो उद्यमी इस व्यवस्था को लागू करते हैं उन्हें निम्नलिखित करों से छूट मिलती है:

• व्यक्तिगत आयकर, जो अब यूटीआईआई के तहत हस्तांतरित गतिविधियों के परिणामों पर लगाया जाता है;
• व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर - उस संपत्ति पर लागू नहीं होता है जिसका उपयोग यूटीआईआई के तहत गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है;
• वैट, उस कर को छोड़कर जो विदेश से देश में माल आयात करते समय भुगतान किया जाता है।

कानूनी संस्थाओं के लिए

उन संगठनों के लिए जो प्रतिरूपण पर स्विच कर चुके हैं, यूटीआईआई निम्नलिखित करों का स्थान लेगा:

• उन गतिविधियों के लिए आयकर जिनके लिए यूटीआईआई लागू है;
• संगठनात्मक संपत्ति कर. यह उन संपत्ति वस्तुओं पर लागू नहीं होता है जिनका उपयोग यूटीआईआई के तहत गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है;
• राज्य के क्षेत्र में माल के आयात के लिए वसूले जाने वाले कर की राशि को छोड़कर वैट।

उपयोग की शर्त

फर्मों और उद्यमियों दोनों के लिए कर लागू करने की मुख्य शर्त यह है कि की जा रही गतिविधि एक बंद सूची में है, और भौतिक संकेतक स्थापित अधिकतम मूल्य से अधिक नहीं होना चाहिए। यह सारी जानकारी रूसी संघ के टैक्स कोड से प्राप्त की जा सकती है।

यदि नगर पालिका के क्षेत्र में व्यापार कर पेश किया गया है तो गतिविधि के व्यापार क्षेत्र का आरोप दोनों प्रकार की संस्थाओं पर लागू नहीं किया जा सकता है। इस व्यवस्था को सरल साझेदारी समझौतों और ट्रस्ट समझौतों के ढांचे के भीतर लागू करना भी असंभव है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए

अनुमत गतिविधियों की सूची में गतिविधि के प्रकार और भौतिक संकेतक के आकार के मिलान के अलावा, उद्यमी को 100 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए।

कानूनी संस्थाओं के लिए

सूची में गतिविधि के प्रकार की उपस्थिति के अलावा, कंपनियों पर दो और मानदंड लागू होते हैं:

• कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• कंपनी की अधिकृत पूंजी में, अन्य कानूनी संस्थाओं की कुल हिस्सेदारी 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• कंपनी "सबसे बड़ी" प्रकार की नहीं होनी चाहिए;
• कंपनी नहीं है:
  • एक गैर-लाभकारी संगठन जिसमें विकलांग लोगों से धन शामिल होता है;
  • पोषण सेवाएँ प्रदान करने वाला शैक्षणिक या चिकित्सा संस्थान।

कर द्वारा कराधान का उद्देश्य

टैक्स कोड स्थापित करता है कि यूटीआईआई के तहत कराधान का उद्देश्य एक निश्चित अवधि के लिए वास्तव में प्राप्त आय नहीं है, बल्कि आरोपित आय है। उत्तरार्द्ध को उस आय के रूप में स्थापित किया जाता है जो विषय कुछ संकेतकों के आधार पर प्राप्त कर सकता है जो उसके आकार को प्रभावित करते हैं।

टीसी में संकेतक के रूप में बुनियादी लाभप्रदता और भौतिक संकेतक शामिल होते हैं जिनके आधार पर गणना की जाती है।

मूल उपज- यह वह आय है जो एक भौतिक संकेतक एक अवधि के दौरान प्राप्त कर सकता है। यह संघीय कानून द्वारा प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए स्थापित किया गया है। टैक्स कोड में एक तालिका शामिल की गई है जिसमें गणना के लिए आवश्यक संकेतक शामिल हैं।

कर गणना प्रक्रिया

अर्जित आय पर एकल कर निम्नलिखित सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

यूटीआईआई कर = (बीडी x पी x के1 x के2) x एसटी, जहां

डीबी मूल रिटर्न है;

पी - भौतिक संकेतक का प्रकार;

K1 सरकार द्वारा प्रत्येक वर्ष के लिए निर्दिष्ट डिफ्लेटर गुणांक है।

K2 एक डिफ्लेटर गुणांक है, जिसे प्रत्येक नगर पालिका द्वारा उसकी गतिविधियों की क्षेत्रीय विशेषताओं के आधार पर सौंपा जाता है। गुणांक 0.005 से 1 तक भिन्न हो सकता है, और आमतौर पर बड़ी नगर पालिकाओं में अधिक और छोटी बस्तियों में कम होता है।

ध्यान! 2019 के लिए K1 गुणांक 1.915 है। K2 गुणांक स्थानीय स्तर पर प्रत्येक क्षेत्र के लिए निर्धारित किया गया है। उदाहरण के लिए, आप टैक्स वेबसाइट देख सकते हैं। अन्य क्षेत्रों के लिए, आपको साइट के शीर्ष पर अपना टैक्स आरयू चुनना होगा।

एसटी - कर की दर, जो वर्तमान में 15% है। (लेकिन कुछ क्षेत्रों में यह कम हो सकता है)।

तिमाही के लिए कर = कर एम1 + कर एम2 + कर एम3, जहां एम1, एम2, एम3 तिमाही के महीने हैं।

कानून आपको भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कर की राशि कम करने की भी अनुमति देता है:

देय कर = तिमाही के लिए कर - तिमाही के लिए योगदान

पेंशन निधि और स्वास्थ्य बीमा को भुगतान की गई राशि को योगदान के रूप में स्वीकार किया जाता है। यदि उद्यमी अकेले काम करता है, तो भुगतान किए गए योगदान की पूरी राशि को ध्यान में रखा जा सकता है। कर्मचारियों वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, खाते में लिए गए भुगतान की राशि 50% तक सीमित है।

यूटीआईआई की गणना करते समय, कुछ बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए

• यदि आरोपण पर गतिविधि के खुलने या बंद होने के कारण पूरे महीने गतिविधि नहीं की गई, तो कर की वास्तविक राशि को कम करना संभव है। ऐसा करने के लिए, परिणामी मूल्य को गणना के महीने में दिनों की संख्या से विभाजित किया जाना चाहिए और वास्तव में काम किए गए दिनों की संख्या से गुणा किया जाना चाहिए।
• यदि कोई इकाई आरोपण पर कई प्रकार की गतिविधियाँ करती है, तो आपको पहले देय कर की कुल राशि की गणना करने की आवश्यकता है, और उसके बाद ही निधियों में हस्तांतरित भुगतानों द्वारा इसे कम करना होगा।
• भौतिक संकेतक स्थापित करने के लिए इसे आधिकारिक दस्तावेजों से लेना बेहतर है। उदाहरण के लिए, खुदरा स्थान या साइट क्षेत्र के लिए यह एक पट्टा समझौता या स्वामित्व का प्रमाण पत्र होगा।
• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए, प्रति माह कर्मचारियों की संख्या का उपयोग संकेतक के रूप में किया जाता है। उनकी मात्रा बिलिंग माह से ली जानी चाहिए। इसके अलावा, यदि कर्मचारी को अंतिम दिन काम के लिए पंजीकृत किया गया था, तब भी गणना में उसे पूरा ध्यान में रखा जाना चाहिए। इसलिए, ऐसी स्थितियों के लिए, कुछ दिन इंतजार करना और नए महीने में नौकरी के लिए आवेदन करना बेहतर है।

कर गणना उदाहरण

उदाहरण के तौर पर, आइए एक उद्यमी के ऑटो व्यवसाय को लें। तिमाही के पहले महीने में, उद्यमी सहित कर्मचारियों में 3 लोग शामिल थे, दूसरे में 4, तीसरे में - 6 लोग (भौतिक संकेतक)। मूल आय 12,000 रूबल है। कर्मचारियों के वेतन से 28,456 कर हस्तांतरित किए गए, उद्यमी ने अपने लिए 3,000 रूबल का भुगतान किया।

कर गणना प्रक्रिया:

1. पहले महीने के लिए कर राशि है: 12000*3 (व्यक्ति)*1.915*0.9= 62,046
2. इसके बाद, हम दूसरे महीने के लिए कर की राशि की गणना करते हैं, यह बराबर है: 12000*4 (व्यक्ति)*1.915*0.9= 82,728
3. तीसरे महीने के लिए कर राशि है: 12000*6 (व्यक्ति)*1.915*0.9= 124,092
4. तिमाही के लिए कुल राशि: 62,046+82,728+124,092=268,866
5. कर राशि 268,866*15% = 40,330 है
6. हम कर्मचारियों और उद्यमियों के लिए इस अवधि के लिए हस्तांतरित बीमा प्रीमियम की राशि से कर की राशि कम करते हैं, लेकिन 50% से अधिक नहीं। हमारे मामले में, हम कर को 40,330/2=20,165 से अधिक नहीं कम कर सकते हैं। चूंकि योगदान की राशि 28456+3000=31456 थी, जो 50% से अधिक है। इस प्रकार, देय कर की राशि 20,165 होगी। चूँकि हम वह अधिकतम मात्रा लेते हैं जिसे हम कम कर सकते हैं।

करयोग्य अवधि

टैक्स कोड स्थापित करता है कि आरोपण के लिए कर अवधि एक तिमाही है। इस अवधि के बाद ही कर की गणना की जानी चाहिए। उसी अवधि को रिपोर्टिंग अवधि के रूप में भी निर्धारित किया जाता है, जिसका अर्थ है कि कर का भुगतान करने के साथ-साथ, आपको संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

वर्ष की प्रत्येक तिमाही के अंत में, इकाई को कर की गणना करनी होगी और तिमाही के अगले महीने के 25वें दिन से पहले इसे जमा करना होगा।

यह याद रखना चाहिए कि यूटीआईआई में "शून्य" अवधि नहीं हो सकती है, क्योंकि यह वास्तविक नहीं है, बल्कि आरोपित आय है जो कराधान के अधीन है। इसलिए, गणना और भुगतान करना आवश्यक है, भले ही मूल तिमाही में कोई गतिविधि नहीं की गई हो।

महत्वपूर्ण!गलत समय पर कर का भुगतान न करने या भुगतान न करने पर जुर्माना अवैतनिक राशि का 20% निर्धारित है। यदि कर कार्यालय यह साबित कर देता है कि भुगतान जानबूझकर नहीं किया गया है, तो इसकी राशि बढ़कर 40% हो जाएगी।

भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर में कमी

महत्वपूर्ण!संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा कर कम करने के लिए स्वीकार किए गए योगदान का भुगतान उसी तिमाही में किया जाना चाहिए जिसके लिए गणना की गई है। उदाहरण के लिए, पहली, तीसरी या चौथी तिमाही में भुगतान किए गए भुगतानों के कारण दूसरी तिमाही को कम करना असंभव है।

कर्मचारियों के साथ एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई को कम करना

जिन फर्मों और उद्यमियों ने कर्मचारियों को काम पर रखा है, वे तिमाही के लिए निर्धारित कर की राशि को बीमा प्रीमियम की राशि के 50% से अधिक कम नहीं कर सकते हैं। योगदान राशि की गणना करते समय, पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा में योगदान को ध्यान में रखा जाता है।

आरोपित आय पर एकल कर करों की गणना और भुगतान करने का एक विशेष तरीका है। दूसरों के विपरीत, इसका आकार उद्यमी की आय से नहीं, बल्कि राज्य द्वारा निर्धारित एक निश्चित राशि से निर्धारित होता है। यह हेयरड्रेसिंग सैलून के लिए कर्मचारियों की संख्या, दुकानों के क्षेत्र और अन्य संकेतकों द्वारा निर्धारित किया जाता है।
2019 में, जिनकी बिक्री रेंज में लेबलिंग के अधीन सामान शामिल हैं, उन्हें ऐसी योजना का उपयोग करने के हकदार उद्यमियों की संख्या से बाहर रखा गया है। 1 मार्च से, तंबाकू उत्पाद बेचने वालों को दूसरे सिस्टम पर स्विच करना होगा, और 12 दिसंबर से, अन्य सामान बेचने वालों को:

• कपड़ा;
• जूते;
• बिस्तर लिनेन, रसोई लिनेन, टेबल लिनेन;
• कैमरे;
• ओउ डे टॉयलेट, इत्र;
• कारों के लिए टायर.

यूटीआईआई में संक्रमण

इस कराधान विकल्प का उपयोग करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यावसायिक गतिविधि शुरू होने से पांच दिनों के भीतर अपने अधिकार क्षेत्र के स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण कराना होगा, या पंजीकरण के स्थान पर यदि वह परिवहन, यात्रा या पेडिंग व्यापार में लगा हुआ है, या परिवहन में विज्ञापन. यदि वह पहले से ही पंजीकृत है और पहले अलग-अलग करों का भुगतान कर चुका है, तो वह वहां स्थानांतरण के लिए एक आवेदन जमा करता है। 2019 में, कर अवधि की शुरुआत में इसकी अनुमति है। यदि 31 जनवरी तक आवेदन जमा नहीं किया गया तो अगले साल तक इंतजार करना होगा।

कुछ शर्तों के तहत संक्रमण संभव है:

1. यूटीआईआई को उस गतिविधि के प्रकार के लिए पेश किया गया था जिसे व्यक्तिगत उद्यमी उस क्षेत्र में संचालित करता है जहां इसे किया जाता है।
2. कर्मचारियों की संख्या 100 से भी कम है.
3. कमरे के आकार और अन्य मानदंडों पर प्रतिबंध देखे जाते हैं।

रिपोर्टिंग

इस कर की घोषणा कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन से पहले त्रैमासिक कर कार्यालय में जमा की जाती है। 2019 में, इसमें एक नई लाइन दिखाई देगी, जो ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदने की लागत को दर्शाएगी, और एक अनुभाग जिसमें इसकी खरीद के लिए कटौती दर्ज की जाएगी। यह इस तथ्य के कारण है कि ऐसी तकनीक का उपयोग अनिवार्य हो जाता है। कर कटौती प्रत्येक डिवाइस के लिए 18,000 रूबल निर्धारित की गई है।

यूटीआईआई के आवेदन की अधिसूचना: फॉर्म

यूटीआईआई के आवेदन की अधिसूचना: उदाहरण

लाभ और योगदान के लिए यूटीआईआई को कम करना

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम का उपयोग करता है, तो कर्मचारियों के लिए उसके द्वारा भुगतान किए गए लाभ और योगदान को कर राशि से काट लिया जाता है, लेकिन इसे अधिकतम 50% तक कम किया जा सकता है। किसी व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम में भी कटौती की जा सकती है, लेकिन केवल तभी जब उसके पास कर्मचारी न हों।

कर लगाना

यूटीआईआई का भुगतान तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन तक किया जाता है, अन्यथा जुर्माना लगाया जाएगा। यह व्यवस्था स्वास्थ्य और पेंशन बीमा के लिए निश्चित योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं देती है।
2019 तक, उन्हें दो श्रेणियों में विभाजित किया गया है:

• 300,000 रूबल तक कर राशि: अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में 6,884 रूबल और पेंशन कोष में 29,354 रूबल;
• 300,000 रूबल से ऊपर: 300,000 के आधार आंकड़े और वास्तविक कर राशि के बीच अंतर का 1% संकेतित राशियों में जोड़ा जाता है।

जो उद्यमी यूटीआईआई पर हैं वे भूमि और परिवहन कर भी अदा करते हैं। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने कोई लेनदेन किया है जिस पर यूटीआईआई लागू नहीं होता है, तो वह व्यक्तिगत आयकर और अन्य का भुगतान करता है जो वह आमतौर पर भुगतान नहीं करता है।

रिकॉर्ड रखना

राशि की गणना वास्तविक के आधार पर नहीं, बल्कि संभावित आय के आधार पर की जाती है, जो भौतिक संकेतकों द्वारा निर्धारित की जाती है: हॉल का क्षेत्र, कारों की संख्या और अन्य। उद्यमी को रिकॉर्ड रखते समय इन्हें अवश्य ध्यान में रखना चाहिए। कर निरीक्षक को यह मांग करने का अधिकार नहीं है कि खाता बही में आय, व्यय और मजदूरी के लिए अनुभाग हों, लेकिन कार्गो वाहक के लिए वाहनों की संख्या में वृद्धि या कमी दर्ज की जानी चाहिए, साथ ही खुदरा का विस्तार भी होना चाहिए रिटेल आउटलेट के मालिक के लिए जगह।

यूटीआईआई की गणना

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए भौतिक संकेतकों की इकाइयों के लिए मूल लाभप्रदता टैक्स कोड में इंगित की गई है, अनुच्छेद 346.29 में, इसे इकाइयों की संख्या से गुणा किया जाना चाहिए, उदाहरण के लिए, एक स्टोर के वर्ग मीटर। 2019 के बाद से, इन संकेतकों के आंकड़ों को अंकगणितीय नियमों के अनुसार पूर्णांकित किया गया है: 0.5 तक - ध्यान में नहीं रखा गया, 0.5 से - एक तक। परिणाम को उसी स्रोत में दर्शाए गए गुणांकों से गुणा किया जाता है: K1 डिफ्लेटर और K2 सुधार। पहला 2019 में उठाया गया था और भविष्य में मुद्रास्फीति के अनुरूप सालाना वृद्धि की उम्मीद है। प्राप्त राशि से, 15% की गणना की जाती है, यह प्रति माह कर है, और तिमाही में महीनों की संख्या से 3 से गुणा किया जाता है।

उदाहरण के लिए, आइए सेंट पीटर्सबर्ग में 12 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाले स्टोर के लिए राशि की गणना करें। मूल उपज 1800 के बराबर है, K1 = 1.915, K2 एक के बराबर है। संख्याओं को गुणा करने और परिणाम को 3 से गुणा करने पर, हमें 124,092 मिलता है, प्राप्त राशि का 15% गणना करता है, यह 18,613.8 रूबल है, यह तिमाही के लिए कर की राशि है।

निष्कासन

एक उद्यमी को दो कारणों में से एक के लिए यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकृत किया जा सकता है:

• उसने व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करना बंद कर दिया है जो उसे इस प्रकार के कराधान का अधिकार देती हैं;
• उन्होंने करों की गणना और भुगतान के लिए एक अलग प्रणाली अपनाई।

पहले मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी को व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के पांचवें दिन से पहले कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। दूसरे मामले में, उसे आवेदन दाखिल करने के लिए समान अवधि दी जाती है, लेकिन इसकी गणना उस कर अवधि के अंतिम दिन से की जाती है जिसके दौरान परिवर्तन हुआ था।

किस कराधान प्रणाली के तहत काम करना है, यह सवाल शुरुआती व्यावसायिक प्रतिनिधियों और अक्सर उन संगठनों और उद्यमों दोनों के लिए प्रासंगिक है जिनके पास पहले से ही बाजार में अनुभव है। रूसी संघ का सावधानीपूर्वक सोचा और विकसित टैक्स कोड उद्यमों और संगठनों को चुनने के लिए कई कराधान विकल्प प्रदान करता है। इसके अलावा, आप उद्यम के पंजीकरण के तुरंत बाद और उसकी आगे की गतिविधियों की प्रक्रिया में सबसे उपयुक्त और लाभदायक कर व्यवस्था चुन सकते हैं। इस सामग्री में हम यूटीआईआई के बारे में बात करेंगे।

यूटीआईआई - यह क्या है और इसका अधिकार किसका है

संक्षिप्त नाम यूटीआईआई का मतलब एकीकृत आय पर एकीकृत कर है। 2013 तक, यह कुछ प्रकार की उद्यम गतिविधियों के लिए अनिवार्य था, लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड में कई संशोधन किए जाने के बाद, यह स्वैच्छिक हो गया। सरल शब्दों में, किसी को भी किसी उद्यमी को "आरोप" के अनुसार काम करने के लिए बाध्य करने का अधिकार नहीं है, लेकिन साथ ही, इस प्रकार के कर के उपयोग पर कई निषेध और प्रतिबंध काफी संभव हैं, क्योंकि यूटीआईआई को विशेष माना जाता है। और सभी प्रकार के कार्यों और सेवाओं के लिए उपयुक्त नहीं है।

यूटीआईआई और अन्य प्रकार के करों के बीच मुख्य अर्थ और अंतर यह है कि कर भुगतान आय पर नहीं, बल्कि उद्यम की गतिविधियों के प्रकार पर लगाया जाता है।

अर्थात्, इस मामले में, कर अधिकारी उस आय को ध्यान में नहीं रखते हैं जो व्यवसायी के पास वास्तव में है, बल्कि उस आय को ध्यान में रखती है जो उसे प्रदान की गई सेवाओं की प्रकृति या किए गए कार्य के कारण होती है। इस संबंध में, कुछ उद्यमियों के लिए, यूटीआईआई बहुत आकर्षक है, क्योंकि यह उन्हें अधिकतम लाभ के साथ न्यूनतम करों का भुगतान करने की अनुमति देता है।

"आरोप" लगाने पर, नियमित कराधान प्रणाली में अनिवार्य कई प्रकार की फीस को एक सामान्य शुल्क से बदल दिया जाता है। यूटीआईआई का पालन करते समय आपको भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है:

• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर;
• संगठनों के लिए आयकर;
• मूल्य वर्धित कर (निर्यात लेनदेन को छोड़कर);
• संपत्ति कर (उन संपत्तियों को छोड़कर जिनके लिए कर का आधार उनका भूकर मूल्य है)।

हालाँकि, आपको भुगतान करना होगा:

• बीमा प्रीमियम "अपने लिए" (कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी) और कर्मचारियों के लिए;
• कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर;
• परिवहन शुल्क;
• भूमि और जल कर;
• संपत्ति कर भूकर मूल्य द्वारा निर्धारित किया जाता है।

दस्तावेज़ीकरण के लिए, यूटीआईआई भुगतानकर्ता को निम्नलिखित कागजात प्रदान करते हुए रिकॉर्ड रखने और रिपोर्ट करने की आवश्यकता है:

• भौतिक संकेतकों द्वारा (कर्मियों और वाहनों की संख्या, खुदरा स्थान का क्षेत्र);
• लेखांकन (बैलेंस शीट, वित्तीय परिणाम, पूंजी में परिवर्तन, नकदी की गतिशीलता, धन का इच्छित उपयोग);
• नकद दस्तावेज़ (1 जुलाई, 2019 से पहले नहीं, आपको ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर स्विच करना होगा);
• तिमाही में एक बार टैक्स रिटर्न।

कानून के अनुसार, किस प्रकार की गतिविधियाँ "आरोप" के अधीन हैं, इसका निर्णय स्थानीय नगरपालिका या जिला अधिकारियों पर छोड़ दिया गया है।

यह निर्णय रूसी संघ के किसी विशेष क्षेत्र के बाजार विकास की व्यक्तिगत विशेषताओं पर निर्भर करता है।

कुछ क्षेत्रों के लिए, उदाहरण के लिए, मॉस्को में, इस प्रकार का कराधान बिल्कुल भी प्रदान नहीं किया जाता है।

ध्यान!इस कर व्यवस्था को 2021 के बाद समाप्त करने की योजना है, लेकिन इस बीच यह पूरी तरह से प्रभावी है, आप शुरुआत में इसके लिए पंजीकरण कर सकते हैं या आवश्यक शर्तें पूरी होने पर अन्य कर व्यवस्थाओं से स्विच कर सकते हैं।

यूटीआईआई के पेशेवर

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, रूसी छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के क्षेत्र में, एकल कर काफी आम और लोकप्रिय है। जो लोग इस कर व्यवस्था पर विचार कर रहे हैं उन्हें कई सकारात्मक पहलुओं को ध्यान में रखना चाहिए:

1. एकल कर आपको लेखांकन और कर रिकॉर्ड को सरलीकृत रूप में बनाए रखने की अनुमति देता है, जिससे उद्यमियों के लिए जीवन काफी आसान हो जाता है।
2. कर भुगतान की निश्चित राशि भी आरोपण का एक निर्विवाद लाभ है। किसी व्यवसायी को चाहे कितनी भी आय प्राप्त हो, उसके कर भुगतान की राशि हमेशा एक समान होती है, अर्थात बड़े मुनाफे की स्थिति में कर का अधिक भुगतान नहीं करना पड़ता है।
3. यूटीआईआई सामान्य () और सरलीकृत () जैसी लोकप्रिय और व्यापक कराधान प्रणालियों के साथ पूरी तरह फिट बैठता है।
4. आप इस मोड को साल के किसी भी महीने में स्विच कर सकते हैं, जैसे आप इसे किसी भी समय छोड़ सकते हैं।
5. व्यक्तिगत उद्यमी कर को पूरी तरह से कम कर सकते हैं यदि वे कर्मचारियों के बिना काम करते हैं, और कानूनी संस्थाओं के पास केवल आधा भुगतान करने का अवसर है।
6. विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए: पेंशन फंड में भुगतान किए गए बीमा योगदान की भरपाई मौजूदा अवधि के लिए करों को समान राशि से कम करके की जा सकती है।

तो, इम्प्यूटेड टैक्स के तहत काम करने से किसे लाभ होता है?

आरंभ करने के लिए, मान लें कि यूटीआईआई के अधीन सेवाओं की सटीक सूची जनसंख्या के लिए सेवाओं के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेयूएन) में पाई जा सकती है। हालाँकि, आपको आँख बंद करके इसका पालन नहीं करना चाहिए, क्योंकि कई सेवाएँ आर्थिक गतिविधियों के प्रकार के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेवीईडी) में पंजीकृत हैं। एक नियम के रूप में, यूटीआईआई पर होना छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के उन प्रतिनिधियों के लिए फायदेमंद है जिनकी नकद आय काफी बड़ी है और जो आबादी के साथ सीधे संबंध में काम करते हैं। आमतौर पर इनमें शामिल हैं:

• छोटे खानपान प्रतिष्ठान
• सुविधाजनक खुदरा स्टोर (अधिक विवरण)
• आबादी को घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन (जूता दुकानें, हेयरड्रेसर, ड्राई क्लीनर, आदि) एक महत्वपूर्ण बिंदु: यदि आबादी को घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले उद्यम के ग्राहकों या ग्राहकों के बीच कानूनी संस्थाएं हैं, तो ऐसा संगठन अब यूटीआईआई लागू करने का अधिकार नहीं है।
  • पशु चिकित्सालय.
  • मरम्मत और परिवहन सेवाएँ, कार धुलाई, आदि।
  • टैक्सी सेवाएँ (लेकिन केवल इस शर्त पर कि टैक्सी बेड़े में 20 से अधिक परिवहन इकाइयाँ न हों)।
  • वाणिज्यिक और खुदरा स्थान के मकान मालिक (यहां कानून कुछ प्रतिबंधों का भी प्रावधान करता है)।
  • विज्ञापन एजेंसियाँ, जिनमें आउटडोर विज्ञापन और वाहनों पर विज्ञापन शामिल हैं।

  ध्यान!"वमेनेंका", बिना किसी संदेह के, छोटे उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक बहुत ही आकर्षक कराधान व्यवस्था है, लेकिन इस पर स्विच करने से पहले, आपको पूर्ण निश्चितता के साथ यह सुनिश्चित करना होगा कि यह किसी विशेष नगरपालिका जिले में एक विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए उपयुक्त है। . अन्यथा, कर अधिकारियों से प्रतिबंध लग सकते हैं।

  यूटीआईआई पर काम करने का अधिकार किसे नहीं है

  जैसा कि कानून से पता चलता है, सभी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों को "लगाया नहीं जा सकता।" ऐसे कई प्रतिबंध हैं जिनके कारण यूटीआईआई उद्यमों के लिए उपयुक्त नहीं है। उदाहरण के लिए:

  • यूटीआईआई के तहत, 100 से अधिक कर्मचारियों वाले उद्यम और संगठन संचालन के हकदार नहीं हैं;
  • वे कंपनियाँ जिनकी अधिकृत पूंजी में अन्य संगठनों, उद्यमों और अन्य कानूनी संस्थाओं का हिस्सा 25% से अधिक है;
  • राज्य के बजटीय संस्थान (चिकित्सा, शैक्षिक और सामाजिक सहित) ऐसे मामलों में जहां वे अपनी गतिविधियों के हिस्से के रूप में सार्वजनिक खानपान प्रदान करने के लिए बाध्य हैं।

  यह सूची कानून द्वारा विनियमित है, लेकिन समय के साथ बदल सकती है। इस भाग में अधिक विस्तृत और अद्यतित जानकारी के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड से खुद को परिचित करने की अनुशंसा की जाती है।

  यूटीआईआई पर काम करने के नुकसान

  किसी भी अन्य कर प्रणाली की तरह, जिन उद्यमियों ने एकल लगाए गए कर को चुना है, उन्हें पूरी तरह से अवगत होना चाहिए कि इसके कुछ नकारात्मक पहलू भी हैं।

  1. निश्चित कर भुगतान राशि. परिस्थितियों के आधार पर, यह पैरामीटर किसी दिए गए कर प्रणाली का नकारात्मक या सकारात्मक पक्ष हो सकता है। यह इस तथ्य के कारण है कि यदि किसी कारण से लाभ न्यूनतम हो जाता है, तो भी कर का भुगतान कड़ाई से स्थापित राशि में करना होगा।
  2. प्रतिबंधों की एक पूरी श्रृंखला. उदाहरण के लिए, यदि किसी खुदरा व्यापार उद्यम ने अपना स्थान बदल लिया है और 150 मीटर से अधिक क्षेत्र वाले परिसर पर कब्जा करना शुरू कर दिया है, या एक टैक्सी कंपनी ने 21 कारों का अधिग्रहण किया है, तो इन मामलों में उन्हें एक अलग कर व्यवस्था पर स्विच करना होगा।
  3. कर अधिकारियों से क्षेत्रीय लगाव। आइए इसे तोड़ें: यूटीआईआई के तहत काम करने वाले उद्यमों को केवल अपने कर कार्यालय को सौंपे गए क्षेत्र में सेवाएं, व्यापार या उत्पादन गतिविधियां प्रदान करने की आवश्यकता होती है।

  जैसा कि उपरोक्त तथ्यों से देखा जा सकता है, कर प्रणाली चुनते समय आपको कई मापदंडों को ध्यान में रखना होगा। इसलिए, यदि प्रस्तावित कर व्यवस्था के बारे में कोई संदेह है, तो एक नए उद्यमी के लिए एक सक्षम, उच्च योग्य एकाउंटेंट या कर विशेषज्ञ से परामर्श करना सबसे अच्छा है। अंततः, न केवल आंतरिक और बाह्य लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताओं का स्तर, बल्कि राजकोष में हस्तांतरित धन की मात्रा भी इस बात पर निर्भर करती है कि कौन सी कर प्रणाली चुनी गई है।

यूटीआईआई कर संग्रह विकल्पों में से एक है जो सभी उद्यमियों के लिए उपलब्ध नहीं है। सरल शब्दों में, "आरोप" लाभ पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि सरकारी अधिकारियों द्वारा गुणांक पेश करके इसे बदल दिया जाता है। यूटीआईआई की गणना में कुछ सूक्ष्मताएं हैं जो उद्यमियों को आधार लाभ का कुछ हिस्सा बचाने की अनुमति देंगी।

यूटीआईआई: डिकोडिंग और फॉर्मूला

यूटीआईआई की राशि - आरोपित आय पर एकल कर - व्यवसायी की गतिविधि के प्रकार, रूसी और क्षेत्रीय कानून में निर्धारित गुणांक पर निर्भर करती है। भौतिक संकेतक भी महत्वपूर्ण है, जो आमतौर पर या तो श्रमिकों की संख्या पर या उस परिसर के क्षेत्र पर निर्भर करता है जहां उत्पाद बेचा जाता है या सेवा प्रदान की जाती है। "आरोप" रूसी संघ के टैक्स कोड, अध्याय 26 द्वारा विनियमित है।

एक उद्यमी व्यवसाय शुरू करने की तारीख से पांच दिन के भीतर स्वेच्छा से यूटीआईआई में स्विच कर सकता है। यह कर मौसमी व्यवसायों, उच्च-यातायात दुकानों और सक्रिय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, जो सामाजिक भुगतान की राशि पर कर को काफी कम कर सकते हैं:

यदि कोई उद्यमी एक से अधिक प्रकार की गतिविधियों में लगा हुआ है जिसके लिए यूटीआईआई पर स्विच करना संभव है, तो घोषणा प्रत्येक के लिए अलग से भरी जाती है। यदि किसी एलएलसी ने ऐसी कराधान प्रणाली को चुना है, तो अलग लेखांकन की आवश्यकता केवल तभी होती है जब वह "सरलीकृत" या सामान्य योजना के तहत कर लगाने वाली अन्य प्रकार की गतिविधियाँ भी करता हो।

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यूटीआईआई गणना मंच इस तरह दिखता है:

• मूल रिटर्न आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 346.29 द्वारा स्थापित किया गया है। यह प्रत्येक गतिविधि के लिए अलग है;
• K1 - मुद्रास्फीति गुणांक. यह गतिविधि के प्रकार पर निर्भर नहीं करता है, यह आर्थिक विकास मंत्रालय के कर्मचारियों द्वारा हर साल बढ़ाया जाता है;
• K2 - क्षेत्रीय गुणांक. यह स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया गया है। ऐसा माना जाता है कि वे किसी विशेष क्षेत्र की विशेषताओं और वहां पैसा कमाने के अवसरों को ध्यान में रखते हैं। वे किसी गतिविधि के लिए कटौती कारक निर्धारित कर सकते हैं और साल-दर-साल निर्णय बदल सकते हैं। हालाँकि, व्यवहार में, अधिकांश स्थानीय अधिकारी इस बारे में नहीं सोचते हैं और गुणांक 5-10 वर्षों से नहीं बदले हैं;
• यूटीआईआई कर की दर 15% है;
• भौतिक संकेतक व्यवसाय का सशर्त "आकार" है। अधिकारियों ने माना कि कुछ उद्यमों के लिए गतिविधि का पैमाना खुदरा स्थान पर निर्भर करता है, दूसरों के लिए - सर्विस हॉल पर। और एक पशु चिकित्सालय के लिए, उदाहरण के लिए, भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या है। भौतिक संकेतक नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं:

यदि व्यवसाय के भौतिक संकेतकों का आकार हर महीने नहीं बदलता है, तो वर्ष की शुरुआत में आप कर के बोझ के संदर्भ में अपने खर्चों का अनुमान लगा सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना की सूक्ष्मताएँ

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई का मुख्य लाभ यह है कि कर्मचारियों के लिए सामाजिक लाभ, पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा की राशि से कर को आधा किया जा सकता है। यदि नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है तो बीमारी की छुट्टी कर से कटौती योग्य है।

इसके अलावा, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो कर राशि को 100% तक कम किया जा सकता है! प्रति तिमाही भुगतान किए गए सामाजिक भुगतान से कर बिना किसी प्रतिबंध के कम हो जाता है।

महत्वपूर्ण!एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती को कम करने की अनुमति केवल तभी दी जाएगी जब बीमा निधि और पेंशन निधि में योगदान समय पर स्थानांतरित किया जाएगा। अन्यथा, यूटीआईआई कर का पूरा भुगतान करना होगा।

एक उदाहरण का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना

आइए मान लें कि एक निश्चित व्यक्तिगत उद्यमी वोरोनिश शहर में कपड़े बेचने वाले एक बुटीक का मालिक है। उनके पास एक कर्मचारी है जो उनकी जगह लेता है, कर्मचारी का वेतन 25,000 रूबल है। रिटेल आउटलेट का क्षेत्र भी हमारे लिए महत्वपूर्ण है: इसे 40 m2 होने दें।

1. इस प्रकार के व्यवसाय में मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल निर्धारित है। प्रति 1 मी 2
2. भौतिक संकेतक बिक्री मंजिल के क्षेत्रफल, 40 एम2 के बराबर है
3. 2017 में K1 1.798 के बराबर;
4. वोरोनिश में शराब नहीं बेचने वाले खुदरा व्यापार के लिए K2 0.7 है।

आइए इस व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआईआई की गणना करें: 1,800*(40*3)*1,798*0.7*15/100=40,778.64 रूबल।

आइए परिणामी आंकड़े को एक कर्मचारी के लिए निधि में योगदान की राशि से कम करें। दुर्भाग्य से, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो वह इसे अपनी कटौती की राशि से "कटौती" नहीं कर सकता, बल्कि केवल कर्मचारियों के भुगतान से कर सकता है:

• पेंशन फंड = 25,000*22/100 = 5,500 रूबल;
• एमएचआईएफ = 25,000*5.1/100 = 1,275 रूबल;
• एफएसएस = 25,000*0.2/100 = 50 रूबल।

कुल राशि: 5,500+1,275+50 = 6,825 रूबल। प्रत्येक माह। तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 20,475 रूबल है। यह भुगतान की गई कर राशि का 50% से थोड़ा अधिक है। इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई को केवल आधे से कम कर सकता है: 40,778.64/2 = 20,389.32 रूबल।

अगर आप साल में चार बार एक निश्चित टैक्स देना चाहते हैं तो आपको विशेष यूटीआईआई व्यवस्था पर ध्यान देना चाहिए। आरोपित आय पर एकल कर का विकल्प स्वैच्छिक है; आप अपने व्यवसाय का पूरा या कुछ हिस्सा इसमें स्थानांतरित कर सकते हैं, खासकर यदि आय व्यय से कहीं अधिक है।

2018 में लगाए गए कर को बढ़ाने के सरकार के इरादों के बारे में चिंताएं व्यक्त की गईं। लेकिन अधिकारियों ने विशेषज्ञों और समाज की बात सुनी: वृद्धि नहीं होगी. "लगाए गए" कर का बुनियादी ज्ञान रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 26.3 में निर्धारित है। यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के लिए कर की राशि से सीधे संबंधित विवरण के लिए, स्थानीय कानून देखें। कर सेवा वेबसाइट पर आप अपनी नगर पालिका के लिए यूटीआईआई पर समाधान पा सकते हैं।

यूटीआईआई क्या है?

संघीय महत्व की नगर पालिकाएं और शहर इस सूची के सभी या कुछ हिस्से को ले सकते हैं, प्रत्येक उद्योग के लिए शर्तें जोड़ सकते हैं और अपने क्षेत्र पर यूटीआईआई पर निर्णय जारी कर सकते हैं।

आरोप-प्रत्यारोप को किसी अन्य कराधान व्यवस्था के साथ जोड़ा जा सकता है, उदाहरण के लिए, एक सामान्य प्रणाली या एक सरलीकृत प्रणाली। एकल कर उद्यमी और उसके एकाउंटेंट के लिए सिरदर्द की पूरी सूची को हटा देता है और कई करों को प्रतिस्थापित कर देता है:

• आयकर (या एकल कर सरलीकृत कर प्रणाली);
• मूल्य वर्धित कर (आयात और एजेंसी योजनाओं को छोड़कर);
• संगठनों का संपत्ति कर (उन वस्तुओं को छोड़कर जिनके लिए कर आधार भूकर मूल्य द्वारा निर्धारित किया जाता है);
• व्यक्तिगत आयकर।

अन्य करों का भुगतान हमेशा की तरह करें।

यूटीआईआई कौन लागू कर सकता है?

यूटीआईआई को निम्नलिखित अनिवार्य शर्तों के अधीन व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों पर आवेदन करने का अधिकार है:

• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• 25% से अधिक की अधिकृत पूंजी में हिस्सेदारी के साथ कोई संस्थापक-कानूनी संस्थाएं नहीं हैं;
• आप गैस स्टेशन या गैस स्टेशन किराए पर नहीं देते हैं;
• आपकी गतिविधियाँ किसी साधारण साझेदारी या विश्वास समझौते से संबंधित नहीं हैं।

यूटीआईआई पर कैसे स्विच करें?

चरण 1. यूटीआईआई में स्विच करने के बाद भुगतान की जाने वाली कर की राशि की गणना करें।

कर राशि की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

कर राशि = मूल लाभप्रदता * तिमाही के लिए भौतिक संकेतकों का योग * K1 * K2 * कर की दर

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.29 में तालिका में मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक देखें। ये पैरामीटर आपकी गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करते हैं। बुनियादी लाभप्रदता को पैसे में मापा जाता है, और भौतिक संकेतक आपके व्यवसाय की विशेषता बताता है और इसे वर्ग मीटर, कारों की संख्या या कर्मचारियों की संख्या में मापा जा सकता है।

गुणांक K1- डिफ्लेटर गुणांक, जो आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा वर्ष के लिए निर्धारित किया जाता है। अच्छी खबर यह है कि 2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक नहीं बढ़ेगा और 1.798 के बराबर रहेगा।

K2 गुणांकस्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है और इसे क्षेत्र में आर्थिक स्थिति को प्रतिबिंबित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

1 अक्टूबर 2016 से शुरू होने वाली कर की दर भी स्थानीय अधिकारियों द्वारा 7.5 से 15% की राशि में निर्धारित की जाती है। में परिवर्तन किया गया।

कर्मचारियों के लिए अर्जित और भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम और व्यक्तिगत उद्यमी के स्वयं के बीमा प्रीमियम के कारण कर राशि को 50% तक कम किया जा सकता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अकेले काम करता है तो छूट 100% तक हो सकती है।

चरण 2. यूटीआईआई में संक्रमण के बारे में एक अधिसूचना सबमिट करें।

सामान्य तौर पर, आपको व्यवसाय के स्थान पर यूटीआईआई के लिए पंजीकरण करना होगा। यदि आप कारों पर खुदरा बिक्री, परिवहन या विज्ञापन में लगे हुए हैं, तो कंपनी के कानूनी पते पर या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के अनुसार एक अधिसूचना जमा करें।

यूटीआईआई लागू करने की संभावना के बारे में कर कार्यालय आपको 5 कार्य दिवसों के भीतर एक प्रतिक्रिया दस्तावेज भेजेगा।

मौजूदा संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अगले साल से और राज्य पंजीकरण के क्षण से - नए पंजीकृत लोगों के लिए प्रतिरूपण लागू किया जाएगा।

यूटीआईआई भुगतानकर्ता कौन सी जिम्मेदारियाँ निभाते हैं?

एक घोषणा पत्र जमा करना और कर का भुगतान करना

तिमाही बीत जाने के बाद, तिमाही के अगले महीने के 20वें दिन (अर्थात 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 20 दिसंबर और 20 जनवरी) तक, आपको टैक्स रिटर्न जमा करना होगा। और उसी महीने की 25 तारीख से पहले - टैक्स का भुगतान करें।

अलग-अलग रिकॉर्ड बनाए रखना

यदि आप, यूटीआईआई के साथ, किसी अन्य कराधान प्रणाली का उपयोग करते हैं, तो प्रत्येक प्रणाली के लिए भौतिक संकेतक अलग से दर्ज किए जाने चाहिए। इसके अलावा, उदाहरण के लिए, कोई भी आपको यूटीआईआई रिटेल स्टोर में कार्यरत कर्मचारी के वेतन को सरलीकृत खर्चों के रूप में लिखने की अनुमति नहीं देगा।

नकद अनुशासन का अनुपालन

यूटीआईआई पर संगठनों और उद्यमियों को नकद अनुशासन का पालन करना आवश्यक है।

2017 में, संघीय कानून संख्या 54-एफजेड "कैश रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर" में संशोधन लागू हुआ। परिवर्तन उद्यमियों को पहले कैश रजिस्टर के उपयोग से छूट देकर कैश रजिस्टर खरीदने और बिक्री डेटा को इंटरनेट के माध्यम से कर कार्यालय तक पहुंचाने के लिए बाध्य करते हैं।

अन्य करों का भुगतान

लाभ, वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति को छोड़कर, अन्य सभी कर और घोषणाएँ हमेशा की तरह जमा और भुगतान की जाती हैं।

यूटीआईआई से दूसरी कराधान प्रणाली में कैसे स्विच करें

ऐसे 3 मामले हैं जब आपको यूटीआईआई को किसी अन्य सिस्टम में बदलने की आवश्यकता हो सकती है:

यदि आप यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के लिए परमिट से आगे निकल गए हैं

ऐसा तब हो सकता है जब कर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक हो गई हो, या आपने एक नया व्यवसाय शुरू किया हो जिसके लिए यूटीआईआई प्रदान नहीं किया गया हो, या आपने संस्थापकों के बीच अधिकृत पूंजी में 26% हिस्सेदारी वाले संगठन को शामिल किया हो।

इस मामले में, संक्रमण उस तिमाही की शुरुआत से किया जाता है जिसमें परिवर्तन हुआ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2.3 पढ़ें)।

कानून बदल गया है, और अब आप यूटीआईआई लागू नहीं कर सकते

इस मामले में, आप तिमाही के बाद महीने के पहले दिन से यूटीआईआई लागू करना बंद कर देते हैं। इस संभावना का सीधे उल्लेख नहीं किया गया है, लेकिन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 5 के प्रावधानों से एक समान निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

आप स्वेच्छा से दूसरी व्यवस्था में जाना चाहते हैं।

ऐसा अगले साल 1 जनवरी से किया जा सकता है. यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 46.28 के अनुच्छेद 1 द्वारा इंगित किया गया है।

यूटीआईआई के लिए काम करना बंद करने के लिए, आपको यूटीआईआई-3 या यूटीआईआई-4 फॉर्म में एक अधिसूचना जमा करनी होगी।

Kontur.Accounting में यूटीआईआई की गणना करें - वेतन की गणना करने और संघीय कर सेवा, पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट भेजने के लिए एक सुविधाजनक ऑनलाइन सेवा। यह सेवा एक अकाउंटेंट और एक निदेशक के बीच आरामदायक सहयोग के लिए उपयुक्त है।