व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए क्या कर लाभ हैं? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विनिर्माण सिलाई कर अवकाश

और कानूनी व्यवसाय लाभदायक था; राज्य कई लाभ प्रदान करता है, जिसकी बदौलत कानूनी व्यवसाय छाया में काम करने की तुलना में अधिक अनुकूल हो जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर लाभ

एक स्टार्ट-अप उद्यमी को कर लाभ का लाभ उठाने के लिए सबसे पहले उसे छोटे व्यवसाय की श्रेणी में फिट होना होगा। इस श्रेणी के उद्यमियों के लिए निम्नलिखित प्रकार के लाभ प्रदान किए जाते हैं:

1. सरलीकृत कर प्रणाली एक विशेष सरलीकृत कराधान व्यवस्था है जो व्यक्तिगत उद्यमियों को कई कर भुगतानों (उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर और वैट) से छूट प्रदान करती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, एक व्यक्तिगत उद्यमी को एकल कर का भुगतान करना आवश्यक है। व्यक्तिगत उद्यमी को कराधान की वस्तु चुनने का अधिकार है:
   • आय का 6% - कर की गणना केवल आय पर की जाती है, खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है;
   • आय और व्यय के बीच अंतर का 15%।
2. कर अवकाश - 2015 से 2020 तक। उन व्यवसायियों के लिए जिनके लिए व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण पहली बार किया गया था, और कर भुगतान प्रणाली के रूप में सरलीकृत कर प्रणाली को भी चुना गया था, गतिविधि के पहले 2 वर्षों के लिए कर अवकाश का अधिकार दिया गया है। कर की दर 0% है, यानी नए व्यक्तिगत उद्यमियों को करों से पूरी तरह छूट है।

दुर्भाग्य से, संघीय कानून ने पूरे रूस में स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए कर अवकाश प्रदान नहीं किया, लेकिन क्षेत्रीय अधिकारियों को उन्हें घर पर स्थापित करने का अधिकार दिया। इसके अलावा, गतिविधि के कुछ क्षेत्रों में केवल व्यक्तिगत उद्यमियों को कर छुट्टियों का लाभ उठाने का अधिकार प्राप्त हुआ:

• उत्पादन;
• सामाजिक;
• वैज्ञानिक;
• जनसंख्या के लिए घरेलू सेवाएँ।

इस प्रकार, दो साल की अवधि के लिए शून्य ब्याज दर प्राप्त करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को ऊपर वर्णित सहित कई आवश्यकताओं का पालन करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रशासनिक लाभ

उद्यमियों के लिए छाया से काम करने का एक समान रूप से महत्वपूर्ण कारण प्रशासनिक बाधाएँ हैं, जैसे:

• जटिल रिपोर्टिंग;
• कर्मचारियों को पंजीकृत करने और उन्हें वित्तीय भुगतान करने में कठिनाइयाँ;
• संपार्श्विक के बिना ऋण जारी करने के लिए बैंकों की इच्छा की कमी;
• पर्यवेक्षी प्राधिकारियों द्वारा बार-बार निरीक्षण।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि ये मुद्दे नवोदित उद्यमियों को भयभीत न करें, राज्य ने व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कई लाभ विकसित किए हैं:

1. छोटे व्यवसायों के लिए सरलीकृत रूप में बहीखाता पद्धति।
2. व्यक्तिगत उद्यमी जो छोटे व्यवसायों की श्रेणी में आते हैं, वे बिना किसी स्थापित नकदी सीमा के, सरल तरीके से नकद लेनदेन कर सकते हैं।
3. व्यक्तिगत उद्यमी जो यूटीआईआई और पीएसएन के भुगतानकर्ता हैं, वे जुलाई 2018 तक बिना कैश रजिस्टर के नकद भुगतान कर सकते हैं।
4. 2016 से 2018 तक छोटे व्यवसायों के लिए निर्धारित गैर-कर ऑडिट पर प्रतिबंध लगाया गया था।
5. सरकारी खरीद में छोटे व्यवसायों की भागीदारी की गारंटी के लिए, राज्य ग्राहक को वर्ष के लिए सभी खरीद की राशि के कम से कम 15% की राशि में छोटे व्यवसाय प्रतिनिधियों से खरीदारी करने की आवश्यकता होती है।
6. व्यक्तिगत उद्यमी बैंक से ऋण प्राप्त करते समय सरकारी गारंटी प्राप्त करने के लिए गारंटी संगठनों में आवेदन कर सकते हैं।
7. रूसी संघ के क्षेत्रों और घटक संस्थाओं के अधिकारियों को छोटे व्यवसायों की श्रेणी में आने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को विशेष अधिमान्य शर्तों पर भवनों और परिसरों के किराये प्रदान करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वित्तीय लाभ

राज्य न केवल व्यवसाय के संचालन को सरल बनाने और सुधारने की परवाह करता है। व्यक्तिगत उद्यमी प्रत्यक्ष वित्तीय सहायता पर भरोसा कर सकते हैं। इस समर्थन में कई सब्सिडी शामिल हैं:

• ऋण और क्रेडिट पर ब्याज के भुगतान से जुड़े खर्चों के हिस्से की वापसी;
• विभिन्न आयोजनों, उदाहरण के लिए, सम्मेलनों और प्रदर्शनियों में भागीदारी के कारण हुई लागत का कुछ हिस्सा वापस करना;
• नए व्यक्तिगत उद्यमियों को सहायता (500 हजार रूबल से अधिक नहीं);
• लीजिंग समझौतों के तहत लागत का कुछ हिस्सा वापस करना।

क्या चुनें: व्यक्तिगत उद्यमियों या छाया व्यवसाय का पंजीकरण?

रूसी संघ संघीय कार्यक्रम के तहत छोटे व्यवसायों को ऐसी सब्सिडी और अनुदान प्रदान करता है, जो 2020 तक वैध है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए राज्य द्वारा प्रदान किए जाने वाले अवसरों का विश्लेषण करते हुए, हम इस निष्कर्ष पर पहुँच सकते हैं कि आज रूसी संघ वास्तव में नए उद्यमियों का समर्थन करने में रुचि रखता है। इन शर्तों के तहत, कानूनी व्यवसाय चलाना छाया से अनौपचारिक उद्यमशीलता गतिविधि की तुलना में कहीं अधिक लाभदायक है। इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने में अधिक समय नहीं लगता है और कोई कठिनाई नहीं होती है, खासकर यदि आप पंजीकरण स्वयं एक विशेष संगठन को सौंपते हैं जो ऐसी सेवाएं प्रदान करता है।

उद्यमियों का बड़ा हिस्सा व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रदान किए गए कर लाभों को बहुत जिम्मेदारी से लेता है, क्योंकि यह अपने स्वयं के खर्चों को कम करने का एक उत्कृष्ट अवसर है।

वहीं, कुछ व्यवसायियों को राज्य से मिलने वाले बोनस के बारे में भी जानकारी नहीं है. और परेशानी में न पड़ने के लिए सलाह दी जाती है कि अपनी उंगली को लगातार नाड़ी पर रखें और यदि आवश्यक हो, तो समय-समय पर किसी विशेषज्ञ से सलाह लें। इस प्रक्रिया में कम समय और धन की आवश्यकता होगी, लेकिन लाभ अमूल्य होगा।

इस प्रकार, काफी अच्छी रकम बचाना संभव होगा, जिसे बाद में व्यवसाय विकास पर खर्च किया जा सकता है।

लाभ का हकदार कौन है?

2011 से, कुछ व्यक्तिगत उद्यमी उन लाभों के हकदार हैं जो बीमा प्रीमियम की राशि को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करते हैं। हालाँकि, केवल OKVED में निर्दिष्ट मुख्य गतिविधियों में लगे एक व्यक्तिगत उद्यमी को ही ऐसी छूट मिल सकती है।

लाभ प्राप्त करना एक लंबी प्रक्रिया है, जिसके लिए उपयुक्त दस्तावेजी आधार के साथ गतिविधि के प्रकार की पुष्टि की भी आवश्यकता होती है।

• खेल उपकरण का उत्पादन;
• फर्नीचर कार्यशालाएँ;
• लकड़ी के कच्चे माल का प्रसंस्करण;
• द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;
• निर्माण;
• खाद्य उत्पाद;
• अनुसंधान कार्य;
• कपड़ा कार्यशालाएँ;
• शिक्षण कार्यक्रम।

इसके अलावा, इस प्रकार की गतिविधियों को मुख्य गतिविधियों के रूप में पहचानने के लिए, यह आवश्यक है कि उनके उत्पादों की बिक्री से होने वाली आय कुल लाभ का 70% या अधिक हो। यदि की जा रही गतिविधि के प्रकार को मुख्य के रूप में पुष्टि की जाती है, तो व्यक्तिगत उद्यमियों से बीमा प्रीमियम 26% तक कम किया जा सकता है। वितरण इस प्रकार किया जाता है:

• पेंशन निधि - 18%;
• स्वास्थ्य बीमा कोष - 3.1%;
• सामाजिक बीमा कोष - 2.9%;
• स्थानीय स्वास्थ्य बीमा कोष - 2%।

हालाँकि, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऐसे लाभों का उपयोग केवल वे लोग ही कर सकते हैं जो "आय" प्रणाली के तहत सरलीकृत कराधान के अधीन हैं। इसके अलावा, वे एक और "बोनस" के हकदार हैं: अस्थायी विकलांगता लाभ। इस मामले में, कटौती की राशि अर्जित कर की राशि के 50% से अधिक नहीं हो सकती है।

एक अन्य संभावना वैट से छूट है, जो उन लोगों के लिए अनिवार्य है जो सरलीकृत प्रणाली के तहत काम नहीं करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी केवल कर लाभ का भुगतान करने से छूट के हकदार हैं यदि 3 महीने के दौरान उनकी आय 2 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

इसके अलावा, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने अपना स्वयं का क्लब या अनुभाग आयोजित किया है और नाबालिगों के साथ कक्षाएं संचालित करता है, तो उसे उसी तरह वैट का भुगतान करने से छूट मिल सकती है।

उपरोक्त के आधार पर, हम निम्नलिखित निष्कर्ष निकाल सकते हैं: कर लाभ मुख्य रूप से सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण उद्यमियों को दिया जाता है जो कई तरीकों से समाज की मदद करते हैं। यहां केवल निःस्वार्थ लोगों के लिए ही जगह है। जिन लोगों ने केवल पैसा बचाने का निर्णय लिया, वे बहुत जल्द बेनकाब हो जाएंगे।

सामग्री पर लौटें

कर भुगतान कैसे स्थगित करें?

करों का भुगतान करना एक अनिवार्य प्रक्रिया है जिसे प्रत्येक उद्यमी को मासिक रूप से पूरा करना होगा। इस बीच, ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब धनराशि जमा करना संभव नहीं होता है। एक स्थगन की तत्काल आवश्यकता है, और इसकी कार्रवाई कानून द्वारा विनियमित होती है, जो व्यक्तिगत उद्यमी को एक प्रकार की राहत प्रदान करती है। हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि आप कराधान प्रणाली के बारे में भूल सकते हैं। अतिदेय धनराशि जमा करनी होगी! और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लाभ से पता चलता है कि इसे थोड़ी देर बाद किया जा सकता है।

स्वाभाविक रूप से, उन व्यक्तिगत उद्यमियों को स्थगन प्रदान किया जाएगा जिनकी स्थिति उन्हें एक निश्चित अवधि में कर का भुगतान करने की अनुमति नहीं देती है।

हालाँकि, यह मानने का भी कोई कारण नहीं है कि भविष्य में कर्ज़ नहीं चुकाया जाएगा। और ऐसी छूट की व्यवहार्यता करदाता की वर्तमान स्थिति के आधार पर निर्धारित की जाती है।

स्थगन के लिए एक अनिवार्य शर्त एक अनिवार्य कारण है जो उद्यमी की गलती नहीं है। इन कारणों में शामिल हैं:

कर कानून के कानूनी मानदंडों में काफी कुछ संशोधन हैं जो 2016 में लागू होंगे। और उनमें से अधिकांश विशेष रूप से छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमिता को प्रभावित करते हैं। मुख्य गुणांकों की नई दरें, कर कटौती में वृद्धि, कई करों के लिए रिपोर्टिंग प्रक्रिया में बदलाव और व्यक्तिगत कानूनी कृत्यों के विवादास्पद मुद्दों का स्पष्टीकरण, ये और अन्य परिवर्तन इस लेख में हैं।

 

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए परिवर्तन काफी हैं। उनमें से अधिकांश करों की गणना और भुगतान करने, लाभ प्रदान करने और कुछ भुगतानों पर रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया को प्रभावित करते हैं। कई परिवर्तनों ने अतिरिक्त-बजटीय निधि में प्रस्तुत की गई जानकारी, इस जानकारी को प्रस्तुत करते समय उल्लंघनों के लिए जिम्मेदारी लाने की बारीकियों आदि को प्रभावित किया। कुछ परिवर्तनों ने विशेष कर व्यवस्थाओं को भी प्रभावित किया। हम बेहतर धारणा के लिए सभी नवाचारों को तालिकाओं में प्रतिबिंबित करेंगे।

तालिका 1. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में कर परिवर्तन

प्रत्येक वर्ष 1 अप्रैल से पहले, नियोक्ता अपने कर्मचारियों की आय के बारे में फॉर्म 2-एनडीएफएल में जानकारी जमा करता है	अप्रैल 2016 से, एक उद्यमी जिसने कर्मियों को काम पर रखा है, उसे फॉर्म 2-एनडीएफएल में जानकारी के अलावा, अपने कर्मचारियों से गणना की गई और रोकी गई आयकर की मात्रा की गणना भी जमा करनी होगी। गणना सामान्य रूप से सभी कर्मचारियों के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में प्रत्येक माह के पहले दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है।
वितरण प्रारूप कागजी रूप में, यदि व्यक्तिगत उद्यमी के अधीनस्थ 10 से अधिक लोग नहीं हैं इलेक्ट्रॉनिक रूप से, यदि संख्या 10 लोगों से अधिक है	25 से अधिक कर्मचारी होने पर रिपोर्टिंग इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जा सकती है।
	गणनाओं को देर से प्रस्तुत करने के साथ-साथ इसमें दर्ज किए गए डेटा के विरूपण के लिए भी जिम्मेदारी पेश की जाएगी। तो, देरी के प्रत्येक महीने के लिए जुर्माना 1000 रूबल होगा, और गलत डेटा के लिए - 500 रूबल। प्रत्येक "गलत" दस्तावेज़ के लिए। यदि किसी उद्यमी को गणना प्रस्तुत करने में 10 दिन से अधिक की देरी होती है, तो कर अधिकारियों के पास उसके खाते को निलंबित करने का भी अधिकार होगा।
आयकर भुगतान तिथि नियोक्ता या कर्मचारी के खाते में धनराशि जमा करने का क्षण	आय के भुगतान के अगले दिन। बीमारी की छुट्टी और छुट्टी के लिए - उस महीने के अंत तक जिसमें उन्हें भुगतान किया गया था
किसी कर्मचारी की आय से व्यक्तिगत आयकर रोकने की असंभवता के बारे में जानकारी देने की समय सीमा
प्रशिक्षण और उपचार के लिए केवल कर निरीक्षणालय के माध्यम से घोषित किया जा सकता है। नियोक्ता यह लाभ प्रदान नहीं करता है.	आप इसे कर प्राधिकरण या अपने नियोक्ता से प्राप्त कर सकते हैं।
सामाजिक गणना बच्चों के लिए आय की वह राशि जिस पर लाभ का भुगतान किया जाता है 280 हजार रूबल है। विकलांग बच्चों के लिए	अधिकतम आय जिसके बाद कोई कटौती नहीं दी जाती है वह 350 हजार रूबल है 12 हजार - माता-पिता और दत्तक माता-पिता के लिए; 6 हजार - अभिभावकों एवं ट्रस्टियों के लिए
आयकर
संपत्ति को मूल्यह्रास के रूप में मान्यता देने के लिए, इसका मूल्य कम से कम 40 हजार रूबल होना चाहिए।	लागत बढ़ाकर 100 हजार रूबल कर दी गई है,
दंड पुनर्वित्त दर - 8.25	यह दर सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर के बराबर है और 11% के बराबर है। इसके मुताबिक जुर्माने की राशि बढ़ाई जाएगी
यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी वैट की आवंटित राशि के साथ प्रतिपक्ष को चालान जारी करता है, तो प्राप्त कर की राशि आय में परिलक्षित होती है, और जारी की गई राशि व्यय में परिलक्षित होती है	आय और व्यय में वैट दर्शाने की कोई आवश्यकता नहीं है

अलग से, विशेष कराधान व्यवस्थाओं को प्रभावित करने वाले परिवर्तनों का उल्लेख करना उचित है: सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई और पेटेंट।

तालिका संख्या 2. विशेष कर व्यवस्था लागू करने वाले उद्यमियों के लिए परिवर्तन

रेट में कमी की संभावना क्षेत्रीय अधिकारी "आय घटा व्यय" वस्तु पर दर को 5% तक कम कर सकते हैं
कर छुट्टियाँ 2015-2021 की अवधि में। क्षेत्रीय अधिकारी सरलीकृत कर दर 0% निर्धारित कर सकते हैं। लाभ का उपयोग उन उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जो इस क्षमता में पहली बार पंजीकरण करते हैं या पंजीकरण के बाद 2 साल के भीतर। और वे सामाजिक, वैज्ञानिक या औद्योगिक क्षेत्रों में अग्रणी गतिविधियाँ करते हैं। कर छूट 2 वर्ष से अधिक के लिए लागू नहीं की जा सकती।	गतिविधि के पहले संकेतित क्षेत्रों में, जो पहली बार पंजीकृत उद्यमी को 2 साल के लिए कर का भुगतान करने से छूट देता है, एक और जोड़ा गया है: आबादी के लिए घरेलू सेवाओं का प्रावधान
डिफ्लेटर गुणांक
शासन में स्विच करने के लिए आय सीमा 51.61 मिलियन रूबल। मोड पर होना: 68.82 मिलियन रूबल।	59.80 मिलियन रूबल। 79.74 मिलियन रूबल।
नया घोषणा पत्र	0% दर लागू करने वाले उद्यमियों के लिए एक संक्रमणकालीन घोषणा प्रपत्र विकसित किया गया है
बोली	क्षेत्र दर घटाकर 7.5% कर सकते हैं
उन गतिविधियों की सूची जिनके लिए व्यवस्था लागू की जा सकती है 43 प्रकार की गतिविधियाँ
डिफ्लेटर गुणांक

किसी उद्यमी और पेंशन फंड के बीच बातचीत की प्रक्रिया को प्रभावित करने वाले परिवर्तन भी कम महत्वपूर्ण नहीं हैं।

तालिका संख्या 3 2016 में पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग। परिवर्तन और नवीनतम समाचार

रिपोर्टिंग आरएसवी प्रपत्र-1 के अनुसार	स्वास्थ्य बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा में अर्जित और भुगतान किए गए योगदान पर वर्तमान रिपोर्टिंग में, नियोक्ता के प्रत्येक बीमित कर्मचारी पर रिपोर्टिंग जोड़ दी गई है। रिपोर्टिंग प्रपत्र अभी तक विकसित नहीं किया गया है. दस्तावेज़ को 04/01/2016 से हर महीने 10वें दिन से पहले जमा किया जाना चाहिए। जानकारी प्रदान करने में विफलता के साथ-साथ इसके विरूपण के लिए, कर प्राधिकरण 500 रूबल का जुर्माना लगा सकता है। प्रत्येक कर्मचारी के लिए.
न्यूनतम मजदूरी	पेंशन फंड आरयूआर 18,611 अनिवार्य चिकित्सा बीमा RUB 3,651 पेंशन निधि में अंशदान की सीमा 711,000 रूबल।	आरयूआर 19,356 आरयूआर 3,797 रगड़ 796,000

छोटे व्यवसायों को प्रभावित करने वाले मुख्य परिवर्तनों की संक्षेप में जांच करने के बाद, आइए उपरोक्त संक्षेप में बताएं:

• सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के लिए डिफ्लेटर गुणांक दरें बदल गई हैं। यूटीआईआई के लिए दर 2015 के स्तर पर बनी रही;
• पुनर्वित्त दर और न्यूनतम वेतन बदल गए हैं;
• क्षेत्रों को सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" और यूटीआईआई के तहत कर दरों को कम करने का अधिकार प्राप्त हुआ;
• उपचार और शिक्षा के लिए कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया बदल गई है और विकलांग बच्चों के लिए भुगतान में वृद्धि हुई है; बच्चों के लिए कटौती प्राप्त करने की आय सीमा भी बढ़ा दी गई है;
• कर्मचारियों से गणना और भुगतान की गई आयकर की राशि की मासिक गणना और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए काम करने वाले बीमित व्यक्तियों के बारे में जानकारी प्रस्तुत करने के लिए एक दायित्व पेश किया गया है;
• पेटेंट प्रणाली को 16 प्रकार की गतिविधियों के साथ पूरक किया गया है

विशेषज्ञ की राय

एंड्री लेरौक्स

15 वर्षों से अधिक का अनुभव विशेषज्ञता: अनुबंध कानून, आपराधिक कानून, कानून का सामान्य सिद्धांत, बैंकिंग कानून, नागरिक प्रक्रिया

कर अवकाश छोटे व्यवसायों को प्रोत्साहित करने का एक विधायी रूप से परिभाषित तरीका है, जो 16 दिसंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 477 "रूसी संघ के कर संहिता में संशोधन और परिवर्धन पर" के अनुसरण में 2015 में संचालित होना शुरू हुआ।

कर का बोझ कम करने के उपायों में शामिल हो सकते हैं:

• आयकर से छूट;
• एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर कुछ प्रकार के कराधान के लिए दरों में कमी;
• निश्चित अंतराल पर छूट और दर में कटौती का संयोजन।

कर अवकाश की प्रभावी तिथि क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, 2015 में उन्हें मॉस्को और प्सकोव क्षेत्रों में, 2016 में - पर्म क्षेत्र में, 2017 में - ब्रांस्क क्षेत्र और काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य में पेश किया गया था। कुल मिलाकर, 2015 से शुरू होकर, 81 क्षेत्रों में कर अवकाश पेश किए गए। 2019 में, क्रीमिया गणराज्य, तातारस्तान और सेवस्तोपोल में छुट्टियां शुरू करने की योजना है।

रूसी संघ के विषयों को 0% की कर दर के रूप में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश स्थापित करने का अधिकार प्राप्त हुआ। यह लाभ 2015-2020 के दौरान निम्नलिखित शर्तों पर प्रदान किया जाएगा:

1) केवल पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी ही कर अवकाश लागू कर सकते हैं। अर्थात्, यदि आप पहले से ही एक मौजूदा व्यक्तिगत उद्यमी हैं, कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण रद्द करते हैं और फिर से एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करते हैं, तो भी आपको अधिमान्य दर लागू करने का अधिकार नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने पंजीकरण की तारीख से 2 साल के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट पर स्विच किया है, उनका भी उपयोग किया जा सकता है।

2) उत्पादन, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में गतिविधियाँ चलायी जानी चाहिए। इस प्रकार की गतिविधियों में आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% होना चाहिए।

4) कर अवकाश का अधिकार (0% दर) केवल गतिविधि के पहले 2 वर्षों के लिए दिया जाता है।

5) रूसी संघ के विषय, अपने विवेक पर, अतिरिक्त प्रतिबंध लगा सकते हैं, उदाहरण के लिए, बिक्री से आय की अधिकतम राशि को सीमित करना और कर्मचारियों की औसत संख्या को सीमित करना।

पेटेंट पर व्यक्तियों के लिए (पीएसएन)

एक महत्वपूर्ण बिंदु: स्व-रोज़गार नागरिकों को पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग करने की अनुमति दी गई। अर्थात्, एक व्यक्ति जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, वह कर कार्यालय में व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत किए बिना पेटेंट पर काम कर सकता है। इस श्रेणी के करदाता सरलीकृत तरीके से पेटेंट प्राप्त कर सकते हैं।

स्व-रोज़गार नागरिक पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं, जो अगले वर्ष की शुरुआत से वैध होगा, पिछले कैलेंडर वर्ष के 1 दिसंबर से पहले नहीं।

सामान्य तौर पर, पीएसएन ने सभी करदाताओं के लिए कर भुगतान की समय सीमा बढ़ा दी है:

• • • यदि पेटेंट 6 महीने तक की अवधि के लिए प्राप्त किया गया था, तो कर का पूरा भुगतान पेटेंट की समाप्ति के बाद नहीं करना होगा, जबकि वर्तमान में कर का भुगतान पेटेंट शुरू होने के 25 दिनों के बाद नहीं किया जाता है। वैध।
    • यदि पेटेंट 6 से 12 महीने की अवधि के लिए प्राप्त होता है, तो कर राशि का 1/3 हिस्सा पेटेंट के वैध होने के 90 दिन बाद भुगतान करना होगा, जबकि अभी यह अवधि 25 दिन है।
    • कर राशि के शेष 2/3 का भुगतान पेटेंट की समाप्ति से पहले नहीं किया जाना चाहिए (आमतौर पर यह अवधि पेटेंट की समाप्ति से 30 दिन पहले नहीं होती है)।

छोटे व्यवसायों के लिए लाभ

27 जनवरी 2015 के सरकारी आदेश संख्या 98-आर के अनुसार, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने के लिए कई उपाय प्रदान किए गए हैं, अर्थात्:

1) सरलीकृत कर प्रणाली के लिए: सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के करदाताओं के लिए कर की दर को 6% से घटाकर 1% करने का रूसी संघ के घटक संस्थाओं को अधिकार देना।

2) पीएसएन के लिए: पीएसएन पर अनुमत गतिविधियों की सूची का विस्तार किया गया है।

3) पीएसएन के लिए: रूसी संघ के घटक संस्थाओं को संभावित वार्षिक आय की अधिकतम राशि को कम करने का अधिकार देना जो एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों के दौरान प्राप्त कर सकता है (1 मिलियन रूबल से 500,000 रूबल तक)

4) यूटीआईआई के लिए: रूसी संघ के घटक संस्थाओं को कर की दर 15% से घटाकर 7.5% करने का अधिकार देना

5) व्यावसायिक संस्थाओं को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत करने के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से राजस्व के अधिकतम मूल्यों में 2 गुना वृद्धि:

सूक्ष्म उद्यमों के लिए - 60 से 12 मिलियन रूबल तक

छोटे उद्यमों के लिए - 400 से 800 मिलियन रूबल तक

मध्यम आकार के उद्यमों के लिए - 1 से 2 बिलियन रूबल तक।