Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость - это так называемый налог на потребление . По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.
Различные ставки
Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ , она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.
Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18% .
Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.
Налоговый агент - в каких случаях?
Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).
Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.
Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто :
- покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
- арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
- продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.
Налоговая декларация по НДС — что это такое?
Налоговая декларация по ндс — это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин .
Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — это отчетность, которая подается каждый квартал . Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).
ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).
Более детально о налоговой декларации НДС, читайте в .
Разделы налоговой декларации по НДС
Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно . Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.
Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.
В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.
Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации .
Нулевая налоговая декларация
Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени
.
Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается «нулевка».
Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.
Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.
Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом .
Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?
В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта - с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.
Она требует особого внимания , поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.
Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору . Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.
О том, что такое счёт-фактура и когда используется этот документ, читайте в .
Полезное видео
Дополнительная информация о заполнении , представлена в данном видео:
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны ежеквартально заполнять декларацию по НДС и сдавать ее в ФНС России в установленные сроки.
Форма декларации по НДС, актуальная в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В приложении 1 к данному приказу содержится бланк декларации, в приложении 2 – порядок его заполнения.
Сроки подачи декларации в 2016 году:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за 2 квартал – до 25 июля;
- за 3 квартал – до 25 октября;
- за 4 квартал – до 25 января 2017 года.
Декларацию по НДС следует подавать в то отделение ФНС России, где организация стоит на учете.
С помощью данной формы должны отчитываться:
- все налогоплательщики НДС;
- налоговые агенты, которые обязаны удерживать НДС согласно НК РФ;
- лица, не являющиеся налогоплательщиками данного налога, но выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС.
Способ подачи:
- в электронном виде декларацию сдают все налогоплательщики;
- в бумажном виде могут подавать документы организации и ИП, освобожденные от уплаты налога или не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае, если эти организации и ИП выставляют счета-фактуры с выделенным НДС, также лица, применяющие спецрежимы и являющие налоговыми агентами по удержанию налога. В этом случае можно передать декларацию в налоговую лично или переслать по почте письмом с описью вложения.
Правила заполнения
Декларация по НДС заполняется в электронном виде и передается через телекоммуникационные каналы связи.
Если подается бумажная форма, то она может быть заполнена вручную или на компьютере с последующей распечаткой. Нельзя вносить исправления с помощью корректоров. Декларация печатается только с одной стороны листа, скреплять все распечатанные листы не допускается.
При заполнении декларации по НДС следует учитывать следующие правила:
- в одной клетке располагать только один символ, букву, цифру, знак;
- каждый лист нумеруется после того, как будут заполнены все необходимые разделы, не заполненные страницы нумеровать не нужно, номер страницы указывается в следующем формате – 001, 002 и т.д.;
- данные в строки вносятся слева направо;
- клетки, оставшиеся пустыми, заполняются прочерками;
- все суммы следует округлять до целых рублей;
- если декларация заполняется вручную, то нужно использовать пасту синего или черного оттенка;
- при заполнении в электронном виде применяется шрифт courier new 16-18.
В качестве примера ниже приведен образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года.
Образец заполнения
Утвержденная форма состоит титульного листа и 12 разделов с приложениями к ним. Заполнять нужно только те листы, по которым есть что отразить. Если операции, указанные в разделах, не выполнялись в отчетном периоде, то и заполнять его и подавать в налоговую не нужно.
Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики НДС. Остальные разделы заполняются, если в отчетном квартале были операции, которые соответствуют данным разделам.
Титульный лист
Обязателен для заполнения всеми отчитывающимися организациями.
В поле “налоговый период” следует указать 21 для первого квартала. В поле “отчетный год” следует поставить 2016.
Поля “реорганизация” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” следует заполнять в случае, если в первом квартал была проведены реорганизация (ставится 1) или ликвидация (ставится 0). Если этого не было, то поля заполняются прочерками.
Все коды для заполнения декларации по НДС можно посмотреть .
В подразделе “достоверность…” следует указать, кто подтверждает достоверность представленных в декларации сведений (сам налогоплательщик или налоговый агент, или его представитель). Во втором случае следует приложить доверенность на представление интересов или иной документ, дающий право представлять интересы организации или ИП.
Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на фото выше.
Раздел 1
Также обязательная для заполнения страница, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению из бюджета.
Если организации, освобожденные от уплаты НДС, выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, то сумму этого налога следует указать в строке 030. (п.5 ст.173 НК РФ).
НДС, подлежащий уплате согласно п.1 ст.173 НК РФ, заносится в строку 040. Данный налог полежит расчету в разделах 3-6 декларации по НДС.
НДС, подлежащий возмещению из бюджета, отражается в стр.050. Он также рассчитывается в разделах 3-6.
Образец заполнения можно посмотреть на фото справа.
Раздел 2
Заполняется только лицами, являющимися налоговым агентом по НДС. Иностранным организациям следует заполнять строки 010-030. Российские – ставят прочерк в этих полях.
Код операции из стр.070 можно посмотреть в к Порядку заполнения декларации по НДС.
Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате, отражается по стр. 060. Она складывается из исчисленного НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) и с авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок. Вычеты по НДС из строки 100 следует вычесть.
Раздел 3
Это основной раздел, в котором происходит расчет налога на добавленную стоимость налогоплательщиками по ставке 10, 18, 10/110 и 18/118 процентов. Общая сумма налога к уплате с учетом изложенных данных в строках 010-109 отражается в строке 110.
В этом же разделе приводится расчет налоговых вычетов – налога, подлежащего возмещению из бюджета – итоговая сумма заносится в поле 190.
Если НДС к уплате из стр.110 превышает НДС к возмещению из стр.190, то их разность нужно указать в поле 200 – именно эта сумма подлежит перечислению в бюджет.
Если НДС к уплате из стр.110 меньше, чем НДС к возмещению из стр.190, то их разность отражается в поле 210 – эта сумма должна быть возмещена налогоплательщику.
Образец смотрите на фото.
Данные из раздела 3 переносятся в первый раздел.
Приложение 1 следует заполнять только по итогам календарного года при проведении операций с недвижимостью.
Приложение 2 предназначено для заполнения иностранными лицами, которые осуществляют деятельность в РФ через свои представительства.
Раздел 4,5,6
Если организация или индивидуальный предприниматель осуществляли операции, к которым применима ставка 0%, то суммы по этим операциям отражаются в данных разделах. Если таких операций в 1 квартале 2016 году не было, то заполнять их не нужно.
Раздел 7
Если организация или ИП осуществляли операции, которые освобождены от НДС, или производили частичную предоплату по операциям, длительность производственного цикла которых свыше полугода, то необходимо заполнять данную страницы декларации.
Раздел 8
Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентом для отражения информации из книги покупок о полученных счетах-фактурах с выделенным НДС, которые подлежит вычету в отчетном первом квартале. В зависимости от объема данных, которые следует указать, заполняется необходимое число листов данного раздела.
 |
 |
Раздел 9
Необходимо заполнять всем налогоплательщикам и налоговым агентам для отражения информации из книги продаже о выставленных счетах-фактурах с выделенным НДС, подлежащим уплате в бюджет в первом квартале. Заполняется необходимое количество листов.
 |
 |
При подаче бланка НДС в налоговую инспекцию необходимо не только правильно рассчитать сумму налога и уплатить его, но и подать верные сведения в соответствующей законодательству форме.
Декларация НДС 2017 бланк скачать бесплатно Excel можно на этом сайте. Форма налоговой декларации претерпела некоторые изменения. К тому же, появилась необходимость сдавать документацию не в бумажном, а электронном виде. Еще одно новшество — перекрестная проверка счетов покупателя и продавца, которая помогает инспекции ФНС выявить недобросовестное заполнение декларации.
Именно поэтому к заполнению декларации НДС 2017 нужно подходить с ответственностью и знанием дела, использовать новые бланки 2017 года и следовать образцам.
Кто подает декларацию НДС
Подавать декларацию по НДС образца 2017 года должны как плательщики налога, так и некоторые другие организации.
- компании, выплачивающие НДС;
- предприятия, не являющиеся плательщиками, но выставляющие фактурные счета с данным налогом;
Если количество работников у налогового агента превышает 100 сотрудников за предыдущий год, то декларация подается в цифровом виде. Если работников меньше 100, то документ можно предоставлять и в цифровой форме, и в бумажной.
Сроки подачи декларации НДС
Налоговая декларация по НДС содержит отчетные сведения о каждом прошедшем квартале. Документ сдается до 25 числа следующего за кварталом отчета месяца. Если 25 число выпадает на один из выходных дней, то последний срок переносится на следующий за выходными понедельник.
- 1 квартал — не позже 25 апреля;
- 2 квартал — не позже 25 июля;
- 3 квартал — не позже 25 октября;
- 4 квартал — не позже 25 января следующего года.
Если не сдать декларацию НДС вовремя
При уплате налога либо нулевой сумме НДС — штраф 1000 рублей. Если НДС не был уплачен, то взимается 5% от суммы налога за каждый новый месяц просрочки (даже если он неполный). Но сумма штрафа не должна превышать 30% и быть менее 1000 рублей.
Не стоит откладывать подачу декларации до последнего дня, всегда делайте это заранее.
Заполнение декларации НДС 2017 за квартал
Форма нового бланка утверждена приказом Федеральной налоговой службы РФ от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558. Приказ содержит бланк декларации НДС и порядок внесения сведений (приложение 2). Этот документ является основным руководством по заполнению налоговой декларации.
Всего в бланке документа 12 разделов и титульная страница. Первую часть и титульный лист подлежат заполнению всеми отчетными организациями. Все остальные разделы заполняются в зависимости от деятельности отчетного лица. Они могут быть заполнены полностью или частично, а то и вовсе остаться пустыми.
Титульный лист содержит ИНН и КПП организации, ее название, код налогового периода (в соответствии с приложением 3), коды налоговой инспекции и места расположения, код экономической деятельности и все контактные сведения. На титульной странице нужно указать о ликвидации или реорганизации в прошедшем квартале, если это имело место.
Строки 040 и 050 первого раздела включают сумму НДС для уплаты или возмещения из средств бюджета.
Если декларация подается предпринимателем или компанией, которая не выплачивает НДС, но выставляет фактуры по НДС, то сумма налога записывается в строчке 030.
- Раздел 2 заполняют предприятия, зарегистрированные как налоговые агенты;
- Раздел 3 — все плательщики налога на добавленную стоимость;
- Раздел 4 — организации со ставкой НДС 0%, которая обоснована;
- Раздел 5 — организации с облагаемой ставкой в 0%;
- Раздел 6 — организации со ставкой 0%, которая не обоснована документально;
- Раздел 7 — не облагаемые НДС предприятия, операции по продаже изделий, обслуживанию вне Российской Федерации, операции по предоплате;
- Раздел 8 — для заполнения всеми налоговыми агентами и компаниями, оплачивающими НДС (подается информация из книги покупок). Для отражениях всех счетов-фактур проводится заполнение необходимого количества страниц;
- Раздел 9 — компании с исчислением налога на добавленную стоимость (информация из книги продаж);
- Раздел 10 — посредники, получающие фактурные счета другого лица;
- Раздел 11 — посредники, выставляющие фактурные счета;
- Раздел 12 — организации, не осуществляющие оплату налога, но выставляющие фактурные счета с суммой НДС.
Каждое слово и цифру следует записывать в соответствующие им строки и клетки. Все денежные суммы вписываются в полных рублях, округляя копейки.
Декларация НДС-2017 подается в Федеральную налоговую службу в цифровой форме через ТКС. Документ в бумажном виде могут предоставить индивидуальные предприниматели, организации и налоговые агенты, не уплачивающие НДС.
Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге (при своем обязательстве подать форму в электронном виде), то инспекция ФНС не будет учитывать ее в отчетности. Будет записано, что декларация не предоставлена вовсе. В таком случае организацию могут ожидать штрафы за просрочку.
Подача декларации НДС в бумажной форме
Есть несколько особенностей, которые должны быть учтены налоговыми агентами при сдаче документации на бумаге.
- Печать должна быть односторонней;
- Чернила принтера и ручки должны быть черными, темно-синими или фиолетовыми;
- Не допускается каких-либо исправлений корректирующей жидкостью или зачеркиванием.
После подачи бланка НДС-2017
Все поданные документы собираются ИФНС в одну базу данных. Они проходят проверку не только внутри одной организации, но и между покупателями-продавцами, на наличие ошибок и не стыковок в сведениях.
В том случае, если Федеральная служба выявит несоответствия и не уплаченные налоги, она попросит пояснить эти расхождения. Требования ФНС нужно удовлетворить в кратчайшие сроки. Пренебрежение к запросам инспекции приведет к санкциям до крайней меры по блокированию счета организации.
В соответствии с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММБ-7-3/558 была утверждена обновленная форма декларации по НДС, которую необходимо заполнять при сдаче отчетности за первый квартал 2015 года. За предыдущие периоды отчетность сдается еще по старой форме, а также в случае подачи корректировочного отчета.
Стоит отметить, что начиная с 2015 года были внесены некоторые изменения по НДС, что затронуло как и порядок самой сдачи, сроки оплаты по налогу и сроки сдачи деклараций. А так же ряд других изменений, с которыми вы можете ознакомиться в разделах сайта.
Ознакомиться с изменениями по НДС, вступившими в силу с 2015 года
Изменения коснулись также и саму декларацию, в которой были добавлено ряд разделов – с 8 по 12. Теперь необходимо отражать все сведения, записываемые в книгах покупок и продаж. Такое изменение направлено на борьбу с финансовыми операциями незаконного характера. Приказом ФНС также был введен новый порядок заполнения декларации.
Для ознакомления с порядком заполнения новой формы декларации по НДС, перейдите по ссылке
Формы документов для скачивания
Форма по КНД 1151001
.
Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.
Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.
В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.
В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.
Заключительная часть декларации НДС
Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.
Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.
Они заполняются в следующих случаях:
- при заключении договора комиссии либо агентского соглашения;
- при заключении договора транспортной экспедиции, когда в статье доходов, подлежащих налогообложению, учитывается только вознаграждение;
- при исполнении обязанностей, связанных с застройкой.
Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.
Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.
Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.
Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.
При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.
В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.
Loading...